Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[Hanka]

Prosím, chtěla bych se zeptat na přechod ze skutečných nákladů na paušál, vyčetla jsem zde z několika odpovědí, že je tedy možné přejít kdykoliv, když nemáme žádné závazky ani pohledávky z roku 2008, nemusíme tedy podávat dodatečné DAP za rok 2008 a za rok 2009 již podat DAP s paušálními výdaji? Jak je to ale v opačném případě, budeme-li se chtít vrátit za rok opět k výdajům skutečným, jde to?
Děkuji za odpověď i za ty na které jste mi už tak rychle odpověděli.

[JANAA]

Ano, jde to...pokud není z důvodu neuhrazených  pohledávek a závazků podávat dodatečné přiznání za 2008, krásně a bez problémů si uplatníte v 2009 výdaje procentem.
Pokud budete mít pocit, že se Vám v roce 2010 vyplatí se vrátit k výdajům skutečným, pak můžete, ale je třeba o pohledávkách a závazcích vázaných k roku 2009 účtovat v roce 2010 jako o daňově neúčinných.
Takže když v lednu 2010 uhradíte třeba fakturu za telefon za 12/2009, bude to výdaj nesnižující  základ daně.
A když vám někdo v roce 2010 uhradí fakturu, kterou jste vydala v 2009, bude to příjem bez vlivu na zisk.
Když tak se ptejte, Jana

[barny]

Cituji Vaši odpověď: \"A když vám někdo v roce 2010 uhradí fakturu, kterou jste vydala v 2009, bude to příjem bez vlivu na zisk.\"
A ptám se (jde mi o přechod \"2009 - výdaje paušálem\" na \"2010 - skutečné výdaje\"):
toto platí aniž bych musel zdanit pohledávky vedené k 31.12.2009 ? Tato faktura je přeci součástí těch pohledávek a její úhrada by z mé strany nebyla zdaněná.

[Zdena]

Při přechodu z paušálních výdajů na skutečné upravíte základ daně roku 2009 o závazky. Pokud vám bude dodaněná faktura v roce 2010 zaplacena, pak se bude jednat o příjem bez vlivu na základ daně, neboť už byla jednou zdaněná.

[barny]

Cituji Vaši odpověď : \"Při přechodu z paušálních výdajů na skutečné upravíte základ daně roku 2009 o závazky\" a ptám se: pouze o závazky? Nesplacené faktury jsou přeci v pohledávkách.
Chcete asi říci, že postup při přechodu z pauš. výdajů na skutečné výdaje je stejný jako ze skutečných výdajů na paušální výdaje, t.j. základ daně se upraví o pohledávky, závazky a zásoby vykázané k 31.12., pohledávky a zásoby základ daně zvýší, závazky sníží (viz \"http://www.jakpodnikat.cz/pausalni-vydaje-procentem.php\" odstavec \"Přechod na paušální výdaje\") ? Je to tak ?
Toto však z příspěvku, na který reaguji (JANAA 2009-11-12 16:45:51) vůbec nevyplývá. Tam se o úpravě základu daně za předchozí zdaňovací období vůbec nemluví, proto mě citovaná věta \"A když vám někdo v roce 2010 uhradí fakturu, kterou jste vydala v 2009, bude to příjem bez vlivu na zisk.\" probudila k napsání dotazu.

[Zdena]

Velká omluva!!

Základ daně při přechodu z paušálních výdajů na skutečné upravíte o POHLEDÁVKY (které by při úhradě byly zdanitelným příjmem) a o cenu nespotřebovaných zásob.

O závazky nebudete moci snížit základ daně (na rozdíl od úprav základu daně při přechodu ze skutečných výdajů na paušální), dokonce je ani při jejich úhradě v roce 2010 neuplatníte jako výdaj na zajištění příjmu.

[barny]

Ano, to co říkáte je logické a ztotožňuji se s tím.
Neztotožňuji se však s příspěvkem (JANAA 2009-11-12 16:45:51), poněvadž zde se vůbec nehovoří o nutné úpravě základu daně z předchozího zdaň. období.

[Hanka]

Tak ještě jinak, nějak jsem se do toho zamotala.... - prosím, když jsme uváděli na DAP v roce 2008 pohledávky ve výši 5tis. (nezaplacená faktura - uhrazena v roce 2009), chceme přejít v roce 2009 ze skutečných výdajů na paušální, musíme podat dodatečné DAP za rok 2008? To se jen do příjmů uvede částka( pohledávky 2008) a z ní se vypočítá daň? Nestačilo by v roce 2009 uvést tuto částku do příjmů, tím bychom ji podle skutečnosti zdanili v roce 2009, tedy v roce, kdy byla skutečně uhrazena.
Moc Vám předem děkuji za vysvětlení.

[Zdena]

Ano, je třeba podat dodatečné daňové přiznání za rok 2008. Pohledávku uveďte do tabulky E jako úpravu zvyšující rozdíl mezi příjmy a výdaji. Tím si zvýšíte daňový základ roku 2008 a vypočítáte (možná, to záleží na původním daňovém základu, výši nezdanitelných částí základu daně a také slev, které jste v přiznání za rok 2008 nemuseli vyčerpat) vyšší daň, kterou je dobré doplatit co nejrychleji, běží úrok z prodlení.

Pohledávka se zkrátka musí zdanit v roce 2008. Kdybyste přiznala příjem až v roce 2009, tak byste si k pohledávce uplatnila výdaje dvakrát. Poprvé byly uplatněny v období, kdy pohledávka vznikla, a vy jste uplatňovali skutečné výdaje, které se vztahovaly i k této pohledávce. Podruhé byste uplatnila výdaje v roce 2009, kdy by uhrazená pohledávka byla součástí příjmů, ke kterým byste uplatnili výdaje procentem.

[Hanka]

Děkuji , děkuji paní Zdeno, hned to jdu zkusit vypočítat, uvidím jak to vyjde, to by mě nenapadlo to dávat do E..., takže vše ostatní vlastně v DAP za rok 2008 zůstane jen přibyde údaj v tabulce a i s ním se to vše přepočítá, a ještě doplňující....udělá to něco se S a ZP za loňský rok, to se musí taky nějak Přehled dávat znovu?

[Zdena]

V DAP všechno zůstane, jenom údaje o zásobách, pohledávkách a závazcích (pouze těch, které by při úhradě byly výdajem) z tabulky D přestěhujete do tabulky E. Jestli jste plátci DPH a máte pohledávky či závazky v tabulce D uvedené včetně daně, tak dodaňujete jen základy daně.

Při změně základu daně za rok 2008 nemáte povinnost podávat opravné přehledy. Sociální  pojištění nebudete muset odvést vůbec (díky změně zákona o pojistném), do vyměřovacího základu pro výpočet pojistného na zdravotní pojištění  pohledávka vstoupí až při její úhradě.