Dotaz z 6. 3. 2012
http://diskuse2.jakpodnikat.cz/viewtopic.php?id=98996.3.2012
Dobrý den, jsme začínající spedice a ze čtení zákona o DPH mi už jde hlava kolem :-( Moc prosím o radu:
1. zadavatel přepravy z CZ - přeprava po CZ - faktura bude samozřejmě s DPH
ano
2. zadavatel z CZ - přeprava po EU (např. CZ-DE, DE-CZ, SK-DE) - faktura s DPH?
pokud zadavatel uvede CZ DIČ, tak českou DPH. Pokud je zadavatelem osoba nepovinná k dani, tak s DPH země nakládky (§ 10f ZDPH)
3. zadavatel z CZ - přeprava mimo EU (např. do Chorvatska) - faktura s nebo bez DPH?
služba spojená s vývozem zboží mimo EU, osvobozeno od daně podle § 69 ZDPH
4. zadavatel z CZ - přeprava z CZ do třetí země (myslí se třetí zemí jen evropské země, které nejsou v EU nebo země na celém světě i třeba Rusko?) - faktura bez DPH?
myslí se země na celém světě. Faktura bez DPH, osvobozeno podle § 69 ZDPH.
5. zadavatel z CZ - přeprava z CZ do Ruska, Švýcarska a dalších zemí - faktura bez DPH + odkaz na nějaký §?
vizte bod 4.
6. zadavatel z EU - přeprava po EU (CZ-CZ, CZ-EU, EU-EU) - faktura bez DPH + odkaz na § 9?
záleží na osobě zadavatele. Osoba povinná k dani ? místo plnění se přechyluje do země objednatele (§ 9/1 ZDPH). Osoba nepovinná k dani ? při přepravě mezi členskými státy EU je místo plnění v zemi zahájení přepravy (§ 10f ZDPH).
7. zadavatel z EU - přeprava z nebo do do třetí země - faktura bez DPH?
osoba zadavatele v tomto případě nehraje roli. Důležité je, že se jedná o službu spojenou s dovozem nebo vývozem, která je podle § 69 ZDPH osvobozena od daně.
7. zadavatel z CZ ale fakturovat chce na svoji pobočku např. na Slovensku, kde má slovenské DIČ = reverse charge?
pokud přepravu objedná pod svým slovenským DIČ, tak reverse ? charge.
Omlouvám se za základní otázky, ale nikde jsem nenašla přehlednou srozumitelnou odpověď :-(
Srozumitelná (doufám) odpověď: při přepravě v rámci EU lustrujete osobu objednatele. Pokud objedná osoba povinná k dani, tak se místo plnění přechyluje do země objednatele, který tam přizná a zaplatí daň. Pokud objedná osoba nepovinná k dani, tak je místo plnění buď v zemi, kde se uskutečňuje přeprava (pokud v jedné zemi), nebo v zemi, kde přeprava začíná (pokud mezi členskými státy).
