Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[KJ9]

Dobrý den,

obracím se na vás s prosbou o pomoc:

jsem plátce DPH, vedu daňovou evidenci. Poskytuji elektronické a reklamní služby osobě mimo EU (třetí země). Myslím, že ať už je příjemce služby plátce (§9 zákona o DPH) nebo neplátce DPH (§ 10h zákona o DPH), místem plnění je zahraničí a jedná se proto o plnění osvobozené od daně.

Do jakého sloupce v daňové evidenci tato transakce vstupuje? Našla jsem že vstupuje do řádku 25 ale i do řádku 21, co je správně? Myslím, že se jedná o osvobozené plnění ale nevím jestli s nárokem na odpočet nebo bez nároku na odpočet daně?

Pokud budu vydávat fakturu s nulovou DPH, jedná se o fakturu - daňový doklad nebo pouze o fakturu?

Mockrát děkuji za odpověď.

[Zdena]

V obou případech je místo plnění mimo tuzemsko. Nejedná se o osvobozené plnění, osvobozovat můžete jen podle českého zákona, tedy pouze to, co má místo plnění v tuzemsku.

Plnění vstupují do ř. 26 s nárokem na odpočet. K nároku na odpočet si pročtěte § 72 odst. 1 písm. c) ZDPH.

Na ř. 21 se vykazují jen služby s místem plnění v jiném členském státě EU. Pročtěte pokyny k vyplnění přiznání k DPH k ř. 21.

Budete vystavovat daňový doklad s náležitostmi podle § 33 ZDPH. Daňový doklad se může jmenovat jakkoliv, třeba faktura. Důležité jsou náležitosti, nikoliv název.

[KJ9]

Dobrý den paní Zdeno,

děkuji za odpověď. Abych to shrnula:

Místo plnění je v zahraničí, službu budu fakturovat bez DPH, povinnost přiznat a zaplatit daň má příjemce služby. Omluvte moji neznalost, ale co znamená že plnění NENÍ osvobozené od daně (jak se to promítne)?

Děkuji

[Zdena]

Uvedla jste, že místem plnění je zahraničí a jedná se proto o plnění osvobozené od daně. Tak to není. Nejde o osvobozené plnění (to znamená o plnění, které má místo plnění v tuzemsku a je tu osvobozeno od daně, například dodání zboží do jiného členského státu), nýbrž o plnění, které má místo plnění mimo tuzemsko. Místo plnění se přechýlilo do jiné země, plnění už nemá s českou daní nic společného, nebudete tedy uvádět žádnou DPH, ani nulovou.

[KJ9]

Děkuji, moc jste mi pomohla.