Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[Slávka]

Vedu DE, jsem FO - plátce DPH. Lze v DAP 2011 zvýšit základ daně o neuhrazené pohledávky z r. 2005 ( t.j. základ daně neuhraz. vyd. faktur bez DPH). Nekončím živnost, ale mám za r. 2011 nižší základ daně, tak bych to tam dala. Prosím o radu, zda to jde, já si myslim, že asi ano. Děkuji.

[jaromira]

Můj názor je, že lze, ale počkejte si ještě na další reakci.

[Marie]

Ano, lze. Předpokládám, že předpokládáte :-), že platbu už neobdržíte. Já jsem to udělala asi tím nejjednodušším způsobem - vypsala jsem příjmový pokladní doklad. (Tímto způsobem se ale pohledávka odstraní z evidence)
Jestli platbu ještě očekáváte, raději to promyslete.

[jaromira]

K tomuto tématu :

 Již 2x jsem slyšela názor ( jednou od účetní), že pohledávky starší 36 měsíců se musí dodanit. To je snad blbost, ne?
 Dodanění pohledávek se provádí v případě : přechodu ze skutečných výdajů na %
                                                                 při přerušení nebo ukončení činnosti

Paní Marie66 svou odpovědí potvrdila, že je to mylná informace.

[Slávka]

Uhrazení pohledávky už neočekávám, ale teď jsem se někde na webu dočetla, že by se mělo udělat dodanění pouze v případech uvedených v ZDP. Ještě prosím o názor p. Zdenu. Děkuji moc.

[jaromira]

Těch 36 měsíců od splatnosti se bude týkat v případě neuhrazeného závazku, z kterého jsme si uplatnili výdaj. V DE to bude souviset
 s uplatněnými odpisy a snad leasing, ale to je nereálné, že by to leasingovka tak dlouho neřešila. V tomto případě je nutné o tento závazek
 zvýšit rozdíl mezi Př a Vý.

 Je to tak?

[JANAA]

Těch 36 měsíců, jedná se pravděpodobně o  § 23 odst3 číslo 12, cituji:
 
 částku neuhrazeného závazku zachyceného v účetnictví dlužníka odpovídajícího pohledávce, od jejíž splatnosti uplynulo 36 měsíců nebo se promlčela, a dále ....

[Zdena]

Uhrazení pohledávky už neočekávám, ale teď jsem se někde na webu dočetla, že by se mělo udělat dodanění pouze v případech uvedených v ZDP. Ještě prosím o názor p. Zdenu. Děkuji moc.

Podle mého názoru by se mělo dodanění provádět pouze v případech uvedených v ZDP. V uvedeném případě by se dalo postupovat podle ustanovení § 5/6 ZDP: .... \"Obdobným způsobem se postupuje v případě výdajů (nákladů) uplatněných jako výdaje (náklady) na dosažení, zajištění a udržení příjmů, při nedodržení stanovených podmínek pro jejich uplatnění jako výdaje (náklady) na dosažení, zajištění a udržení příjmů.\"
Pohledávka je součástí obchodního majetku poplatníka. Poplatník se může rozhodnout, že pohledávku vyřadí ze svého OM. Ovšem k této pohledávce se vázaly nějaké výdaje, které se tímto zpětně staly daňově neúčinnými _ nebyly vynaloženy za účelem dosažení příjmů.  Výši výdajů už asi těžko zjistí, aby mohl snížit daňové výdaje, takže zvýší daňové příjmy o celou hodnotu pohledávky.

[Slávka]

Díky moc za odpověď. Usoudila jsem, že ty staré pohledávky raději nedodaním.

[Zdena]

Ale proč ne? Jestli máte nízký daňový základ a dodaněnou pohledávku (nebo třeba jen její část) by ještě pokryla sleva na poplatníka, tak by byla škoda této možnosti nevyužít.

[JANAA]

Dobrý den, vracím se k § 23 od 3 bod 12, mám v evidenci neuhrazený závazek z roku 2010 a podnikatel ho nehodlá uhradit. Nějak si nejsem jistá výší, kterou za rok 2013 dodaním, nerozumím větě  \"částku neuhrazeného závazku zachyceného v účetnictví dlužníka odpovídajícího pohledávce\" a už  vůbec netuším, co s DPH? Děkuji, Jana

[Zdena]

Neuhrazený závazek dlužníka by měl být tak velký, jak velkou pohledávku má v evidenci jeho věřitel. To znamená, že dlužník dluží částku včetně DPH (proč by mu měl věřitel odpouštět část ceny svých služeb nebo zboží?). Základ daně se zvyšuje o hodnotu celého závazku včetně DPH.

Pročtěte zápis z jednání KV KDP z 20.4.2009, str. 7, stanovisko MF ČR, dílčí závěr 3

http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xbcr/SID-3EA98423-5EAE4E81/cds/KVKDP20042009.pdf

[JANAA]

Moc děkuji, paní Zdeno, pročetla jsem, jedná se o sro, takže v DPPO za rok 2013 dám neuhrazené závazky do přílohy 1. tabulka A včetně DPH.
Jste úžasná, jak si se vším víte rady, pěkné pondělí, Jana