Dobrý den,
pročetla jsem k tomuto tématu spoustu a názory se různí a proto bych se ráda zeptala.
A. Zaměstnavatel plátce DPH (vede danovou evidenci) a cestovní příkaz
- dočetla jsem se,že pokud budu zaměstnanci proplácet cestovní příkaz (jízdenky,stravné),tak si z jízdného nemohu uplatnit DPH,a že DPH lze z
jízdného uplatnit pouze,když zaměstnanci nebudu proplácet cestovní příkaz nýbrž když zaměstnanec donese jízdenky-tyto si
nechá v pokladně zaměstnavatele proplatit,a já si jízdenky dám do nákladů s odpočtem DPH na vstupu
A1.Dotaz zní: je výše uvedené tvrzení pravdivé a DPH na vstupu si zaměstnavatel může odečíst pouze při proplacení jízdenek,nikoliv na základě
vyúčtování pracovní cesty?
A2.Pokud je to pravda pak :a) jak jízdenky zaúčtovat? Jako pokladní výdajový doklad /součástí nalepené jízdenky/-s popisem jízdné zaměstnance
na pracovní cestu? s tím, že částka bez DPH půjde do nákladů a DPH uplatním na vstupu.
b) Pokud bude zaměstnanec chtít k tomu vyúčtovat stravné,jak pak napíšeme cestovní příkaz?Pouze na stravné,když
jízdenky jsem proplatila zaměstnanci mimo cestovní příkaz?
B. DPH a náležitosti zjednodušeného dokladu
B1. a) Pokud na jízdence autobusu chybí pouze jedna z náležitostí a to datum zdanitelného plnění (je zde pouze datum vystavení jízdenky)-lze si
uplatnit DPH?
b) Na jízdence z metra chybí adresa vydavatele jízdenky,DIČ,datum vystavení a datum zdanitelného plnění (neboť to se odvíjí až od
momentu,kdy je asi jízdenka procvaknuta,nevím?)-lze uplatnit DPH na vstupu
C. Cestovní příkaz a \"přefakturace\" provozovateli školení
- provozovatel školení mně jako zaměstnavateli proplatí výdaje spojené s dopravou zaměstnanců na školení
např. jízdné 110 Kč (100+10% DPH)
C1. Který z nás potřebuje originály jízdenek jako doklad do účetnictví?
C2. a) nejprve jízdné zaměstnanci proplatím já-tento výdajový doklad je pro mě danově uznatelný a pak následné proplacení mně je danový
příjem?
b) nebo výdajový doklad je výdajem nezahrnutým do daně z příjmů a pak následné proplacení faktury od provozovatele školení je
nedaňovým příjmem?
C3. Jak mu provozovateli vystavím přefakturaci?
a) vezmu v úvahu variantu, že DPH na vstupu jsem si nemohla odečíst,(tj. proplatila jsem zaměstnanci 110 Kč,neuplatnila DPH na vstupu
třeba i z důvodu,že jízdenka nesplnila všechny náležitosti zjednodušeného danového dokladu)
dotaz: fakturu provozovateli vystavím na 110 a žádné DPH, nebo 110 +10%DPH, nebo 100 +10%DPH?
b) varianta,kdy jsem si DPH na vstupu uplatnila
dotaz: faktura bude na 100 +10% DPH?
