Vystavování faktur:
a) do českých luhů a hájů vždy s DPH bez ohledu na osobu objednatele
b) do třetí země (mimo EU) téměř vždy bez DPH bez ohledu na osobu objednatele
c) do EU osobě povinné k dani (firmě, podnikající fyzické osobě, plátcům i neplátcům) bez DPH, budou si zdaňovat sami. Do EU osobě nepovinné k dani (nepodnikajícímu občanu) s českou daní.
1. DPH z přijatých záloh nemusíte odvádět (daň bude odvedena v Anglii), ale hodnota přijaté úplaty (zálohy) měla být uvedena v přiznání k DPH _ vizte § 24a ZDPH a pokyny k ř. 21 přiznání v tom čtvrtletí, ve kterém jste přijal zálohu. Co se týká souhrnného hlášení, tak to byste měl podle § 102 ZDPH podat, pokud jste uskutečnil POSKYTNUTÍ služby, to znamená až při jejím skutečném poskytnutí, které může nastat například až při předání celého úkolu, záleží na znění smlouvy s objednatelem.
2. Do přiznání k DPH zálohy v tom čtvrtletí, ve kterém jste je přijal a doplatek v tom čtvrtletí, ve kterém jste vystavil daňový doklad. Do souhrnného hlášení až celkové plnění, ale pokud byste do SH uváděl postupně zálohy a doplatek, aby vám hrálo SH s řádkem 21 přiznání, tak se podle mého názoru nic neděje.
K dotazu pod čarou:povinná registrace vznikne tím, že poskytnete službu osobě povinné k dani do EU a je jedno, jestli tato osoba je v tu chvíli plátcem, či nikoliv. Stačí, že je osobou povinnou k dani, tedy jakoukoliv fyzickou, či právnickou osobu, nebo i veřejnoprávním subjektem, která samostatně uskutečňují ekonomickou činnost. Pokud jste unijnímu zákazníkovi účtoval v roce 2010 zatím jen zálohy, tak bylo (podle mého názoru) možné odložit vaši registraci až na den dokončení zakázky, ale záleží i na smlouvě, kterým dnem považujete službu za poskytnutou.