Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[dmn]

Vážení,
pokouším se odkrýt veškerá pro a proti týkající se nejefektivnějšího uplatnění vozu ve smyslu daňově uznatelných nákladů v podnikání. Osobně také nemám příliš jasno, proto ocením jakékoliv rady a připomínky.


KALKULACE ROČNÍCH NÁKLADŮ ZA VOZIDLO
         
Silniční daň: 1 800 Kč   
Sleva: 48 %   
Silniční daň po slevě: 936 Kč   
         
Ujeto: 30 000 km   
         
Amortizace: 3,9 Kč   
Cena PHM: 26,8 Kč/l   
Kombinovaná spotřeba dle TP: 5,9 l/100 km   
         
Roční náklady - osobní vlastnictví: 165 372 Kč *vyplatí se tehdy, máme-li levné auto a najedeme hodně kilometrů

Cena vozu: 200 000 Kč   
Roční odpis: 40 000 Kč   

Roční náklady - firemní majetek: 88 372 Kč *vyplatí se tehdy, máme-li drahé auto

Pozn.: náklady za auto paušálem se vyplatí při nízkém počtu najetých kilometrů.
         
Nejlepší varianta je tedy vždy ta individuální, jak kdo které auto používá. (?)         


OTÁZKY

1) V případě vložení vozidla do obchodního majetku SRO stačí ocenění na základě vlastního odhadu (ceny ekvivalentních vozů), popř. odhadu autobazaru apod., nebo je zapotřebí soudního znaleckého posudku?
2) Průměrná spotřeba vychází výhradně z kombinované spotřeby v TP? I když jezdím např. jen po městě? Lze použít dlouhodobou průměrnou spotřebu z palubního počítače?
3) Plátce DPH - OSVČ, SRO - v obou případech lze požadovat navrácení DPH z nákupu PHM, nebo pouze v případě, je-li auto ve firemním majetku SRO?
4) Silniční daň je uznatelný daňový náklad? (auto v majetku podnikatele - OSVČ, auto ve firemním majetku - SRO)
5) Jaké další náklady ohledně auta lze v úváděných dvou případech uplatnit jako daňově uznatelné?


Děkuji za reakce.

[JIRIM]

zdravím,
1) už to tu bylo několikrát napsáno, neprůstřelný je znalecký posudek.
2) bohužel při určení spotřeby auta lze vycházet pouze z TP, vyšší spotřebu než spotřebu uvedenou v TP nelze použít (jedná se tzv. nadspotřebu).
3) ze zákona o DPH (588/92) platného před vstupem do EU vypadlo ustanovení §19/7 ( Při použití motorového vozidla, které není součástí obchodního majetku plátce, pro služební účely, pokud jsou uplatňovány cestovní náhrady podle zvláštního právního předpisu, nelze uplatnit nárok na odpočet daně u pohonných hmot.) v zákoně 235/2004 už nic takového není a v § 73 je uvedeno, že plátce musí přijatá zdanitelná plnění použít pro uskutečnění své ekonomické činnosti.
4) silniční daň je uznatelný náklad jak pro auto v obch. tak v soukr. majetku.
5) soukromý majetek - pouze náhrady km, náhrady phm, silniční daň; obchodní majetek - odpisy, phm v prokázané výši + všechny ost. náklady související s provozem vozidla např. opravy, údržbu, dálniční známku, pojištění, pov. ručení, technickou atd...

Pokud se mýlím, děkuji také za reakce.

[Zdena]

Jen doplním:
1) pokud by se jednalo o nepeněžitý vklad společníka do základního kapitálu, pak jedině znalec stanovený soudem _ viz  § 59 obchodního zákoníku. Pokud by se jednalo o zvýšení ZK na základě rozhodnutí VH, pak by měl být předmět nepeněžitého vkladu oceněn na základě znaleckého posudku _ viz § 143 Obch.zákoníku. V případě prodeje je třeba ocenit cenou obvyklou a tu nejlépe stanoví znalec:-)
2) kombinovanou spotřebu používáte v případech, kdy počítáte cestovní náhrady zaměstnanci (nebo např. jednateli). Při výpočtu výdajů na pracovní cestu podnikatele použijete průměrnou spotřebu (aritmetický průměr údajů o spotřebě, uvedených v TP), průměrnou spotřebu podle palubního počítače v žádném případě
3) auto nemusí být v obchodním majetku, důležitá je použití přijatého plnění (DPH z pohonných hmot) k ekonomické činnosti plátce
4) Silniční daň:
u OSVČ za auto zařazené v OM i auto v OM nezařazené, musí jít o vlastní (nikoliv cizí) vozidlo
u s.r.o. za auto v majetku, případně SD hrazená v souvislosti s cestovními náhradami

[aristokrat]

Tady mi není jasná jedna věc. V případě počítání nákladů na auto formou náhrad za km a phm musím dokládat nákup phm danovými doklady vydanými čerpací stanicí nebo stačí jen výpočet podle ujetých km spotřeby v TP a průměrných cen phm?

PS.: dá se nějak započítat do nákladů cestování k obchodním schůzkám pomocí MHD?

[Zdena]

Stačí vyhlášené průměrné ceny. Pouze v případě, že byste chtěli použít cenu vyšší, než je vyhlášena, byste museli cenu prokázat dokladem o nákupu PHM.

Jízdenkami, nebo poměrnou částí z ceny předplatního kupónu.

[mmatra]

Prosím, chci se zeptat, jestli je možné zvolit uplatnění paušálního výdaje od 1.7.2010 a nebo musíme počkat až do 1.1.2011, protože teď používáme jiný způsob uplatňování výdajů na auto? Používáme osobní auto pro účely podnikání a chceme ho vložit do obchodního majetku, abychom si mohli uplatnit výdaje paušálem (včetně oprav). Musíme si nechat udělat znalecký posudek na ocenění auta nebo si stačí určit cenu podle aktuálních cen v autobazaru? A lze si uplatnit ještě i odpisy? Vedu DE. Děkuji.

[Zdena]

Pokud auto vložíte do OM v průběhu června, nebo 1.7.2010, tak si můžete uplatnit paušální výdaj na dopravu od 07/2010 (uplatňuje se za CELÉ kalendářní měsíce, ve kterých bylo využíváno k podnikání). Ocenění auta záleží na tom, kdy jste je pořídili. Pokud mezi pořízením a vložením auta do OM uplynula doba delší než 1 rok, tak oceňujete reprodukční pořizovací cenou, stačí určit podle aktuálních cen, například průměrem cen 3 nejbližších autobazarů. K uplatnění odpisů hmotného majetku stačí, že auto bude v majetku k 31.12.2010. Pokud byste uplatnili krácený paušální výdaj na dopravu 4.000,- Kč/měs. (auto budete využívat též k soukromým účelům), tak bude daňově uznatelným výdajem jen 80% ročního odpisu.