Pro účely výpočtu daně z příjmů a pro účely daně z přidané hodnoty platí rozdílná pravidla.
DPH: pokud předmětem pronájmu nebylo osobní auto (u kterého v té době ještě nebyl nárok na odpočet DPH), pak jste dal celé DPH do 1.Q 2009 správně. Odpočet uplatňujete podle daňového dokladu, nejdříve ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, takže jste mohl uplatnit celou částku 40.185,- Kč k 26.1.2009.
Daň z příjmů: pokud vedete daňovou evidenci, tak postupujete podle ustanovení § 24/2/h) ZDP který vám uznává výdaj v příslušném zdaňovacím období v poměrné výši, připadající ze sjednané doby pronájmu. Délka pronájmu byla sjednána na 60 měsíců, na 1 měsíc nájemního vztahu tedy připadá nájemné (bez DPH) ve výši 3.525,- Kč. Předpokládám, že jste vozidlo převzal v lednu, takže v roce 2009 si do daňově uznatelných výdajů uplatníte nájemné za 12 měsíců ve výši 42.300,- Kč bez ohledu výši částek, které jste skutečně uhradil. Totéž bude v následujících čtyřech letech.
