Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[msdub]

Jak postupovat při odpočtu DPH při rekonstrukci pronajateho objektu. Rekonstrukci hradí nájemce, plátce DPH a na základě smlouvy o pronájmu ji v průběhu 3 let ve třech splátkách přefakturuje pronajímateli (neplátci DPH).

[Zdena]

Předpokládám váš nárok na odpočet obecně, pronajatý objekt nepoužíváte například pro osvobozený pronájem.
Nárok na odpočet z přijatých plnění máte už k datu uskutečnění zdanitelného plnění, které je uvedeno na daňových dokladech od dodavatelů (k tomuto datu byli povinni přiznat daň na výstupu - viz § 72/1 ZDPH).
Můžete ale postupovat dle vlastního uvážení. Možná nechcete nyní vykazovat nadměrné odpočty a při fakturaci pronajímateli pak odvádět vysokou daň. V tom případě můžete počkat s uplatněním nároku na odpočet až na dobu, kdy budete fakturovat, pokud se vejdete do § 72/12 ZDPH - 3 roky od konce zdaňovacího období, ve kterém jste mohli uplatnit nejdříve.

[msdub]

Nebylo by bezpečnější z hlediska postojů FÚ vyfakturovat danou částku  s DPH na výstupu již při odpočtu zarekonstrukci a splatnost těchto faktur posunout dle smlouvy?

[Zdena]

Tímto postupem nemůžete nic zkazit. Zřejmě odvedete DPH o něco dříve, než je nezbytně nutné, ale za to vás zajistné nebude nikdo trestat.
Podle MF ČR vzniká zdanitelné plnění (mezi vámi a pronajímatelem) nejpozději dnem ukončení nájmu, pokud ovšem nevystavíte daňový doklad dříve.

Asi bych jako den uskutečnění zdanitelného plnění brala den, kdy byly dokončeny změny předmětu nájmu (kolaudace, nebo uvedení do stavu způsobilého) a tím zveleben pronajímatelův majetek. K tomuto dni bych přiznala daň a uplatnila odpočty. Rozhodnutí je na vás, ZDPH nemá pro tyto případy speciální úpravu (míval, ale už je to dávno).
Jak budete postupovat u daně z příjmů? Dokončené TZ nebudete odpisovat, ale předáte je pronajímateli s tím, že mu vyfakturujete náklady, spojené s rekonstrukcí?

[msdub]

Dokončenou rekonstrukci hned přeúčtuji přes majetkové účty pronajímateli se splatností dle smlouvy.

[Zdena]

Takže to můžete vzít všechno jedním vrzem, příjmovku i DPH:-) a splatnost rozprostřete v čase podle smlouvy.