Jak podnikat - diskuzní fórum

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.

Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.
Pokročilé vyhledávání  
Stran: [1]

Autor Téma: Přechod z výdajů %  (Přečteno 4869 krát)

Majka

  • Host
Přechod z výdajů %
« kdy: Prosinec 08, 2008 »

Pokud v roce 2008 uplatńuji výdaje % a od 1.1.2009 hodlám přejít na výdaje doklady . Kam zařadím příjmy za práci provedenou v prosinci 2008 na kterou vystavím fakturu  15.1.2009 a peníze obdržím 20.1.2009? A Kam Výdaje za práci provedenou v prosinci 2008 na kterou obdržím fakturu  15.1.2009 a peníze odešlu 20.1.2009.Na co si mám dát při přechodu pozor.
Děkuji za odpověď
Majka K.
IP zaznamenána

Zdena

  • Global Moderator
  • Hero Member
  • *****
  • Příspěvků: 15045
Přechod z výdajů %
« Odpověď #1 kdy: Prosinec 13, 2008 »

Příjmy - pohledávky: měla být práce, vykonaná v prosinci, vyfakturována (např. podle smlouvy) do 31.12.08? V jakém termínu byla obdobná práce fakturována v minulých letech?
Výdaje - závazky: pokud bude z faktury zjevné, že se jedná o závazek, který se vztahuje k roku 2008, pak nebudete moci snížit základ daně roku 2008, ani nebude možné uplatnit výdaj v roce 2009 (při úhradě faktury) - viz § 25/1/zd) zákona o daních z příjmů.

Při přechodu z paušálu na skutečné výdaje musíte zvýšit základ daně roku 2008 o výši pohledávek (a podle zákona také o cenu nespotřebovaných zásob, ovšem při paušálu nemáte povinnost zásoby evidovat, takže zřejmě žádné nebudou), avšak nemáte možnost snížit základ daně o výši závazků.
Den vzniku pohledávky či závazku zákon o daních z příjmů nestanoví, je třeba vycházet ze skutečného stavu, nebo ze smlouvy mezi dodavatelem a odběratelem, pokud nějaká existuje.
IP zaznamenána

Majka

  • Host
Přechod z výdajů %
« Odpověď #2 kdy: Prosinec 15, 2008 »

Jedná se o provize za uzavřené půjčky a účty. Smlouvy s klienty uzavřu v  prosinci , faktury vždy vystavuji začátkem následujícího měsíce- tedy to bude v lednu 2009 a proplaceno to bude rovněž v lednu 2009, stejně jako v minulých letech.
Mám tedy příjmy zahrnout do daní v roce 2008 nebo 2009?
Děkuji za odpověď.
IP zaznamenána

Zdena

  • Global Moderator
  • Hero Member
  • *****
  • Příspěvků: 15045
Přechod z výdajů %
« Odpověď #3 kdy: Prosinec 15, 2008 »

Toto je s největší pravděpodobností pohledávka roku 2008 (v roce 2009 už jste na smlouvách zřejmě nepracovala, jen jste napsala fakturu) a správně by měla být dodaněna prostřednictvím úpravy základu daně roku 2008. Tady je ale jedna nepříjemná věc. K pohledávkám nemůžete uplatnit paušální výdaj (ten lze uplatnit pouze k příjmům), takže je zdaníte v plné výši.
Pro vás by bylo výhodnější, kdybyste faktury mohla zahrnout do roku 2009 (stanou se pohledávkou v roce 2009), kdy k nim uplatníte skutečné výdaje. Nenašel by se nějaký důvod, pro který jste na smlouvách pracovala ještě v roce 2009, alespoň jedno pohnutí prstem?
IP zaznamenána

Majka

  • Host
Přechod z výdajů %
« Odpověď #4 kdy: Prosinec 16, 2008 »

Ve faktuře je přímo v textu uvedeno, že bylo  provedeno v minulém měsíci a v datu zdanitelného plnění je poslední den tohoto měsíce.
( fakturuji za období 12/2008 odměnu..)
IP zaznamenána

Zdena

  • Global Moderator
  • Hero Member
  • *****
  • Příspěvků: 15045
Přechod z výdajů %
« Odpověď #5 kdy: Prosinec 16, 2008 »

Jedná se o pohledávku roku 2008, která by správně měla být dodaněna. Rozhodněte se sama, kam pohledávku zařadíte, kdyby se vám správce daně šťoural v dokladech, tak by v roce 2009 asi neprošla.
IP zaznamenána

Majka

  • Host
Přechod z výdajů %
« Odpověď #6 kdy: Leden 03, 2009 »

Rozhodla jsem se  tento příjem dodanit v k roku 2008.Do kterého řádku má částku zapsat? Zapíšu to tedy do tabulky D  řádek 5. A poté to mám přičíst k příjmům a změnit částku na řádku 101?
Jak je to ze zdravotním a socialním- Tam mám zapsat do přijmů částku navýšenou o lednovou fakturu a do výdajů 50% bez této faktury?
Na účtech jsem pracovala z kolegou, ten mi na část účtů vystaví v lednu fakturu tu si mohu nebo nemohu dát  do nákladů na rok 2009?
Moc děkuji za odpověď
IP zaznamenána

Zdena

  • Global Moderator
  • Hero Member
  • *****
  • Příspěvků: 15045
Přechod z výdajů %
« Odpověď #7 kdy: Leden 06, 2009 »

Výši pohledávek, které máte k 31.12.2008, zapište do tabulky D (ř.5). Pak je zapište do tabulky E jako zvyšující úpravu a přeneste do řádku 105. Na řádku 101 tak budete mít jen skutečné příjmy (faktury, které vám byly do 31.12.2008 zaplaceny) a v řádku 102 si k těmto příjmům uplatníte výdaje procentem. K dodaněným pohledávkám na řádku 105 si, bohužel, neuplatníte žádné výdaje a to ani v přiznání za rok 2008, ani v roce, ve kterém vám budou faktury zaplaceny.
Do přehledů za rok 2008 se mají uvádět pouze příjmy a výdaje roku 2008, nikoliv úpravy základu daně, vyplývá to z informací, zveřejněných na stránkách ČSSZ a VZP. Příjem z lednové faktury byste tedy měla uvést až v přehledech za rok 2009, ovšem v přiznání k dani z příjmů za rok 2009 tento příjem uvádět nebudete, neboť jste jej zdanila už za rok 2008. Pěkný guláš, že?
Pokud vám kolega vystaví v lednu fakturu, ze které bude zřejmé, že se vztahuje ještě k roku 2008, tak si ji nebudete moci uplatnit ve výdajích.
Změna způsobu uplatňování výdajů, hlavně z paušálu na skutečné, má řadu nepříjemných dopadů. Možná by stálo za úvahu odložit přechod na skutečné výdaje až na rok 2010 a v roce 2009 se na něj připravit, pokud je to možné.
IP zaznamenána

a.boris

  • Host
Přechod z výdajů %
« Odpověď #8 kdy: Leden 12, 2009 »

Dobrý den,
 v roce 2007 jsem uplatnil paušál. Od roku 2008 přecházím na výdaje. Teprve v roce 2008 jsem dostat 3 faktury vystavené až v lednu 2008, splatné až v lednu 2008, ale vztahují se na rok 2007 - telefony za prosinec,  doúčtování za elektřinu listopad-prosinec 2007.  Musím je spláchnout do paušálu z roku 2007 (nic v roce 2007 neovlivní) a z roku 2008 úplně vyřadit jako daňový náklad ? Jsem plátcem DPH. Děkuji Boris
IP zaznamenána

Zdena

  • Global Moderator
  • Hero Member
  • *****
  • Příspěvků: 15045
Přechod z výdajů %
« Odpověď #9 kdy: Leden 12, 2009 »

Ano, přesně tak. Rok 2007 neovlivní, neboť při přechodu z paušálu na skutečné stejně nemůžete tyto závazky uplatnit jako položku snižující základ daně. V roce 2008, kdy jste zaplatil, není úhrada daňově uznatelným výdajem pro účely daně z příjmů.

DPH z těchto faktur si uplatníte normálně - dle DUZP.
IP zaznamenána

Hanka

  • Host
Přechod z výdajů %
« Odpověď #10 kdy: Leden 17, 2009 »

Dobrý den, můžete mi prosím poradit, jak bude vypadat daňové přiznání za rok 2008 (dodanění pohledávek, příp. zásob) při přechodu z paušálu na daňovou evidenci?
Případně jak bude vypadat daňové přiznání za rok 2009, když musím pohledávky dodaněné v roce 2008 vyloučit z příjmů 2009?

Také se nějak ztrácím v tom, co dělat při vedení daňové evidence na konci roku. Musím někam na zvláštní řádek přiznání DPFO 2009 přiznat nespotřebované zásoby? Nebo se vše (zásoby, pohledávky, závazky) uvádí jen v tabulce jako příloha?

Děkuji mnohokrát za vysvětlení.
IP zaznamenána

hanka

  • Host
Přechod z výdajů %
« Odpověď #11 kdy: Leden 19, 2009 »

Dobrý den, dívala jsem se na daňové přiznání, když nevedu DE, nemusím vyplňovat tabulku D, tím finanční úřad nemůže vědět, jaký je stav neuhrazených pohledávek. A nemůže to s ničím kontrolovat.
V roce 2009 chci vést DE místo paušálu, abych se vyhla dodatečným daňovým přiznáním, chci udělat dodanění pohledávek už nyní.
Jak má tedy vypadat tabulka D v roce 2008 a 2009, jestliže budu chtít přejít na výdaje dle skutečnosti (DE).
Nějak mi nesedí vyplnění tabulky D se skutečností, že nevedu DE. Můžete mi prosím poradit?
IP zaznamenána
Stran: [1]