Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[agnes]

Dobrý večer,

chci se zeptat, zda mám do souhrnného hlášení zahrnovat i částku, kterou jsem v září 2014 přijala na základě zálohové faktury, která byla vystavena plátci DPH ve Slovensku a byla zaplacena v říjnu 2014. Konečnou fakturu budu vystavovat asi až v listopadu 2014.

Předem děkuji za radu!

[Zdena]

Zálohy se do SH neuvádějí.

[agnes]

To znamená, že ji neuvádím ani do přiznání k DPH?

[Zdena]

Neznamená. Záloha na zboží nebo na služby? Pokud služba, tak místo plnění podle § 9/1 ZDPH?

[agnes]

Je to záloha za zboží, které je vyráběno na míru zákazníkovi. Pokud se ale nemýlím, tak zálohu vlastně do přiznání k DPH přiznávám až ve chvíli, kdy je zaplacená - nebo kdy je vystavená?

[Zdena]

Zálohu na zboží neuvádíte ani v přiznání k DPH, ani v souhrnném hlášení.

[agnes]

Děkuji za odpověď. Neměla byste nějaký odkaz na tuto problematiku? Mám trochu zmatek v tom, kdy mám zálohu přiznávat v přiznání DPH - v měsíci vystavení nebo v měsíci přijetí částky?  Předem moc děkuji.

[Zdena]

Opakuji, že zálohu na zboží (za předpokladu, že jde o osvobozené dodání zboží plátci do JČS, nejde o dodání zboží s montáží) v přiznání k DPH ani v SH neuvádíte.

Odkazuji na znění § 22/3 a 4 ZDPH. Rozhoduje odeslání zboží do JČS a vystavení daňového dokladu, nikoliv přijetí zálohy. Na přijatou zálohu se nevystavuje daňový doklad, ten vystavujete až při dodání zboží - § 28/4/a) ZDPH.

Přečtěte si příspěvek Ing. Pilařové zde:
http://www.ucetnikavarna.cz/diskuse/vypis-prispevku/forumid-10610-dph-a-prijata-zaloha-z-jineho-statu-eu/

[agnes]

Děkuji mockrát za odkaz. Co znamená \"zboží s montáží\"?

A jak je to s daňovým přiznání DPH a zálohou na zboží dodané v rámci ČR? Přiznávám ji v měsíci, kdy jsem zálohovou fakturu vystavila nebo až v momentě, kdy jsem za ní inkasovala peníze?

Moc děkuji za trpělivost, s jakou odpovídáte na mé dotazy!

[Zdena]

Zbožím s montáží jsem měla na mysli plnění, při kterém dodáváte zboží včetně jeho montáže. Na taková plnění se pohlíží spíše jako na poskytnutí služby, než jako dodání zboží, přijaté zálohy se uvádějí v přiznání k DPH (v SH se neuvádí). Podrobněji k dodání zboží včetně montáže do EU například zde:
http://www.ucetnikavarna.cz/archiv/dokument/doc-d35865v45561-dodani-do-evropske-unie-vcetne-dopravy-a-montaze/?search_query=

Pokud jde o služby s místem plnění v tuzemsku, tak přijatou zálohu vykazujete v přiznání k DPH. Při vystavení zálohové faktury ještě nevzniká povinnost přiznat daň, ta vznikne až v okamžiku přijetí úplaty (zálohy). Zálohová faktura není daňovým dokladem, daňový doklad se vystavuje do 15 dnů od přijetí zálohy.