Přečtěte si § 90 zákona o DPH. Ve třetím odstavci se dočtete, že:
(3) Při použití zvláštního režimu je základem daně přirážka snížená o daň z přirážky. Tato přirážka se stanoví jako rozdíl mezi prodejní cenou obchodníka a pořizovací cenou tohoto zboží. Pokud je tento rozdíl záporný, základem daně je nula.
Takže: prodejní cena bude 1.360,- Kč, pořídili jste za 1.000,- Kč, rozdíl (přirážka) činí 360,- Kč. Základ daně je 360,- Kč, daň vypočítáte shora: 360 * 0,1667 = 60, 012, po zaokrouhlení 60,- Kč, základ daně (360 - 60) bude 300,- Kč.
Do řádku 1 přiznání uvedete základ 300,.- a daň na výstupu 60,- Kč.
Na ř. 26 uveďte prodejní cenu bez přirážky (1.360 - 60) 1.300,- Kč.
Pokud prodáváte i nové telefony, tak si veďte samostatné evidence pro uplatňování DPH u nových a u prodaných ve zvláštním režimu.
Upozorňuji na odst. 14:
(14) Obchodník při dodání zboží, které je předmětem zvláštního režimu, nesmí samostatně uvést na daňovém dokladu daň týkající se přirážky, pokud zákon nestanoví jinak.