Jak podnikat - diskuzní fórum

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.

Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.
Pokročilé vyhledávání  
Stran: [1]

Autor Téma: DPH služby z EU i 3.země  (Přečteno 3966 krát)

JiHe

  • Newbie
  • *
  • Příspěvků: 8
DPH služby z EU i 3.země
« kdy: Září 08, 2011 »

Dobrý den paní Zdeno,

poprosila bych o Vaše posouzení těchto případů - nevím jestli se orientuji dobře.

1. Tuzemská firma (plátce DPH) přijme službu - reklamní - od subjektu ze Slovenska (plátce DPH). Místo plnění je tedy v ČR. U přijaté faktury vyměřím DPH a uvedu na ř. 5 a 43
2. Tuzemská firma (plátce DPH) poskytne službu - reklamní - do jiného státu EU (plátci DPH). Fakturuji bez DPH s upozorněním na FV že povinnost vypořádat DPH má odběratel a plnění vykážu na ř. 21 + SH
3. Tuzemská firma (plátce DPH) opraví auto na území ČR prostému občanu ze Slovenska. Fakturuji s DPH, vykážu na ř. 1 a souhrnné hlášení nepodávám??
4. Tuzemská firma (plátce DPH) nakoupí sw program od plátce z EU (neprochází přes hranice, stahne se z jejich www stránek) - posuzuji jako službu a teď:
    a) na fa je uvedeno naše DIČ i jejich VAT - vyměřím daň uvedu na ř. 5 a 43
    b) na fa je uvedeno naše DIČ i jejich VAT ale při ověření neexistuje - zaúčtuji jako účetní doklad a DPH úplně ignoruji? Nebo musím daň vyměřit, odvést ale nenárokovat?
    c) na fa není naše DIČ a je vyměřená DPH. Zaúčtuji jako účetní doklad do nákladů a už nic
5. Tuzemská firma (plátce DPH) nakoupí sw program ze 3. země (neprochází přes hranice, stahne se z jejich www stránek),
    a) na FP není naše DIČ - vyměřím DPH a uvedu na ř. 10 i 43
    b) na FP je naše DIČ - vyměřím DPH a uvedu na ř. 10 i 43
6. Tuzemská firma (plátce DPH) nakoupí drobný HIM ze 3.zemí:
    a) na FP je naše DIČ, zboží projde celní deklarací, clo vyměřeno ve výši 0. Dotaz: vyměřím DPH z faktury a uvedu na ř. 10 i 43?
    b) na FP není naše DIČ, zboží projde celní deklarací, clo vyměřeno ve výši 0. Opět musím vyměřit DPH a uvést na ř. 10 i 43?

Moc děkuji za Vaši odpověď, patří Vám můj obdiv s jakým přehledem dokážete řešit tuhle strašnou daň. Absolvovala jsem školení, ale stále tápu a tápu :)
S pozdravem
Jiřina
IP zaznamenána

Zdena

  • Global Moderator
  • Hero Member
  • *****
  • Příspěvků: 15052
DPH služby z EU i 3.země
« Odpověď #1 kdy: Září 08, 2011 »

1. Ano. Přiznáváte (a cizí měnu přepočítáváte) ke dni poskytnutí služby. Pokud byste platili zálohu (poskytnutí úplaty před dnem zdanitelného plnění), tak tuto zálohu přiznáváte k poslednímu dni měsíce, ve kterém jste ji zaplatili.

2. Ano.

3. Ano. Poskytujete službu práce na movité věci osobě nepovinné k dani podle § 10g ZDPH. Místo plnění je tam, kde služba byla poskytnuta, v tomto případě v tuzemsku, jde tedy o tuzemské plnění vykazované na ř. 1 přiznání. Není důvod k podání SH.

4. a) ano.
4.b) brala bych jen jako účetní doklad. Podle § 108/1/b) jste povinni přiznat a zaplatit daň v případě, že je vám poskytnuta služba s místem plnění v tuzemsku podle § 9/1 ZDPH osobou povinnou k dani neusazenou v tuzemsku tzn. podle odstavce2  unijním plátcem (nikoliv unijním neplátcem a pokud dle ověření VAT neexistuje, tak bych dodavatele považovala za unijního neplátce). Pokud dodavatel podá SH a český FÚ se bude shánět po dani, tak je možné podat dodatečné přiznání a daň přiznat. Jestliže jste povinni přiznat daň z přeshraniční služby, tak také máte nárok na odpočet DPH a to i v případě, že nedisponujete daňovým dokladem. Podmínkou pro uplatnění nároku na odpočet je skutečnost, že jste přiznali daň. Dle daňového řádu můžete prokázat nárok na odpočet i jiným způsobem.
4. c) ano.

5.a) podle § 32 ZDPH by měl DD obsahovat vaše DIČ, ale dodavatele asi těžko přinutíte, aby respektoval český zákon o DPH a uvedl všechny předepsané údaje. Co chybí, to bych doplnila. Pokud přiznáte daň, tak máte i nárok na odpočet (samozřejmě za předpokladu, že přijaté plnění použijete pro své ekonomické činnosti). Řádek 12 a 43.
5.b) ano, použijte řádek č. 12 (desítka je pro tuzemské reverse charge)


6. Dovozy nedělám, ale pokud vím, tak FP není v těchto případech daňovým dokladem, je pouze účetním dokladem a je tedy jedno, zda obsahuje vaše DIČ. Daňovým dokladem je JSD a tam je vaše DIČ uvedené. DPH se vypočítává z údaje v kolonce 47 (základ pro vyměření poplatku), ke kterému se připočítá přeprava od unijní hranice do prvního místa určení v ČR, clo (pokud nějaké bylo vyměřeno), poplatky za celní řízení.
Dovoz zboží se vykazuje na ř. 7(8) a 43(44)


Nedělejte si iluze, tuhle příšernou daň neumím moc řešit a už vůbec ne s přehledem. Ono snad ani nemá cenu se něco učit, nikdy nevíte, kdy přijde novela, podle které bude všechno jinak:-)
IP zaznamenána

JiHe

  • Newbie
  • *
  • Příspěvků: 8
DPH služby z EU i 3.země
« Odpověď #2 kdy: Září 09, 2011 »

Paní Zdeno, moc a moc děkuji za rychlou reakci. Jste opravdu skvělá a patří Vám od mně a určitě nás všech upřímný dík :)
S pozdravem
Jiřina
IP zaznamenána
Stran: [1]