Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[martink]

Dobrý den,

poskytujeme služby slovenské společnosti, které má v ČR organizační složku. Služby poskytujeme jak samotné slovenské firmě, tak i této organizační složce.

Služby, které jsou poskytovány PŘÍMO slovenské firmě, fakturujeme bez DPH (reverse charge).
Služby, které jsou poskytovány organizační složce, fakturujeme s DPH.

Je to tak správně?

Vycházím z §9 ZDPH odst. 1:

Místem plnění při poskytnutí služby osobě povinné k dani je místo, kde má tato osoba sídlo nebo místo podnikání. Pokud je však tato služba poskytnuta provozovně osoby povinné k dani, nacházející se v jiném místě, než kde je její sídlo nebo místo podnikání, je místem plnění místo, kde je tato provozovna umístěna.

Děkuji.

[martink]

Ještě doplním (editace původního příspěvku nějak nefunguje)...

Co jsem našel, tak od 1.1.2009 by existence provozovny v ČR neměla být překážkou pro uplatnění reverse charge, pokud je služba poskytnuta přímo zahraniční firmě. Navíc je to i v souladu se směrnicí 2006/112/ES:

Místem poskytnutí následujících služeb příjemci usazenému mimo Společenství nebo osobě povinné k dani usazené ve Společenství, ale nikoliv ve stejné zemi jako poskytovatel, je místo, kde má příjemce sídlo své ekonomické činnosti nebo stálou provozovnu, pro kterou je služba poskytnuta, a nemá?li takové sídlo či stálou provozovnu, místo, kde má bydliště, nebo místo, kde se obvykle zdržuje.

Doufám tedy, že postup, který uplatňujeme, je správný, ale raději bych Vás ještě rád poprosil o potvrzení, případně vyvrácení.

[Zdena]

Pokud poskytujete služby, u nichž se místo plnění posuzuje podle § 9/1 ZDPH (nejde například o služby spojené s nemovitostí, služby kolem kultury, sportu ... atd., výjimky ze základního pravidla najdete v § 10 až 10 d ZDPH) , pak je to správně.

 Služby by měly být zdaněny v místě, kde byly spotřebovány. U služeb, které jste poskytli centrále na Slovensku, se předpokládá, že budou spotřebovány na Slovensku, takže účtujete bez DPH s tím, že službu zdaní příjemce. U služeb poskytnutých české pobočce se předpokládá, že budou spotřebovány v tuzemsku, takže fakturujete s českou daní.

[tk]

Zaplatili jsme reklamu pro naši firmu ve slovenském časopise (redakce sídlí na Slovensku), nicméně časopis se distribuoval i do Čech (téměř) rovným dílem.
Je místo plnění této služby na Slovensku nebo v Čechách?

Naše firma sídlí v ČR.

Jde mi o to, zda slovenskou fakturu zapisovat do přiznání v ř. I.5, tj. zda se jedná o reverse charge. Na faktuře není vyčíslena slovenská daň.

Děkuji

[Zdena]

Jsou plátci DPH? Na faktuře by měl být (cituji ze slovenského zákona DPH): odkaz na články 193 až 196 smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v znení smernice Rady 2006/138/ES z 19. decembra 2006 alebo informáciu, že osobou povinnou platiť daň je osoba, ktorej je služba dodaná.

[tk]

Zdravím, plátci jsou (podle vies i podle faktury), ale poznámku o té směrnici nebo o platbě DPH tam nemají (na rozdíl např. od faktur od Google adwords).
Ttěžko od nich vymámím novou fakturu, takže asi raději v těchto případech uvést do přiznání a dph dopočítat?.

Pro mne je to stejně nula od nuly, dávám to samé hned do nároku na odpočet (pro ten adwords).

Děkuji

[Zdena]

Jestli jsou plátci a fakturovali bez daně, tak proveďte samovyměření. Místo plnění se přeneslo do tuzemska i bez poznámky o povinnosti přiznat daň.

[martink]

Hezký sobotní večer,

ještě bych se rád vrátil k původní otázce. Musím nějak prokazovat (respektive jak? - v ZDPH jsem nalezl pouze to, jak prokázat vývoz zboží, u služeb nevím), že služby byly skutečně poskytnuty slovenské centrále, nebo stačí to, že daňový doklad obsahuje údaje slovenské firmy (včetně slovenského DIČ plátce DPH) a ne české organizační složky (české DIČ i ostatní údaje). Jedná se o reklamu pro český (fakturujeme organizační složce), tak i slovenský (fakturujeme přímo slovenské firmě) web.

Děkuji. Hledám, ale nic nemohou najít a rád bych v tom měl konečně jasno. Ať se na mě dámy z finančáku nemusí mračit. :-)

[Zdena]

Stačí daňový doklad, který obsahuje slovenské DIČ odběratele. Předpokládám, že máte nějakou smlouvu, nebo alespoň objednávku.