Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[Bláža]

Dobrý večer,
poskytuji průvodcovské služby v ČR cest kanc. ze zemí EU. Jsem plátce DPH. Co dělat, když zahraniční CK uvede číslo DPH, které se mi
při ověření ukazuje jako neplatné a nechce mi dodat jiné s tím, že podle nich je platné? Mám platbu uvést do souhrnného hlášení s jejich dle
mého ověření neplatným DIČ nebo z toho raději odvést DPH abych neměla problémy? Nebo jinak?
Děkuji předem.
Bláža

[Zdena]

Pokud nemají platné DIČ, tak se vám nepodaří odeslat SH.

Uvádíte, že poskytujete služby cestovním kancelářím, tedy osobám povinným k dani. OPD nemusí být plátcem, stačí, že samostatně uskutečňuje ekonomické činnosti. Při poskytnutí služby osobě povinné k dani se stanoví místo plnění podle základního pravidla zakotveného v § 9/1 ZDPH. Místo plnění se přechyluje do země, kde má příjemce služby sídlo nebo místo podnikání a to i v případě, že není plátcem DPH. Účtovala bych bez daně a plnění bych uvedla na ř. 26 (nikoliv ř. 21, tam se uvádějí jen služby pro osoby registrované k dani v JČS).

V případě kontroly by FÚ mohl vyžadovat nějaký důkaz o tom, že příjemce služby je osobou povinnou k dani (pokud by byl osobou nepovinnou, tak by místo plnění zůstalo v tuzemsku a musela byste přiznat daň v ČR).  
Kopíruji ze stránek MF ČR
http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/SID-3EA9846B-6DAF3C1E/cds/xsl/legislativa_metodika_9940.html?year=0
bod 1.1.3.:
Pokud příjemce služby v okamžiku jejího poskytnutí zatím nemá přidělené DIČ pro účely DPH v jiném členském státě nebo je zahraniční osobou, je nutné pro doložení skutečnosti, že jde o osobu povinnou k dani, použít jiné důkazní prostředky. Například výpis z obchodních rejstříků nebo potvrzení daňového úřadu o registraci firmy.

[Bláža]

Moc děkuji za odpověď.
Pokusím se získat nějaký důkaz. Nestačí třeba z jejich internetových  stránek tzv.  Impressum? Pod tímto odkazem  uvádí německé firmy veškerá daňová čísla, své adresy atd.  
Do řádku 26 se uvádí i plnění mimo tuzemsko např pro cest. kanceláře ze Švýcarska? A také si nejsem jistá jestli je nutné uvádět na dokladech  jejich daňová čísla, když se neuvádí v souhrnném hlášení? (myslím v případě zemí mimo EU)
Děkuji Bláža

[Zdena]

Podle mého názoru by měly stačit informace stažené z jejich webových stránek.

Na ř. 26 se uvádí i plnění do 3. země, např. pro švýcarskou cestovní kancelář.  Náležitosti daňového dokladu při poskytnutí služby osobě povinné k dani s místem plnění mimo tuzemsko najdete v § 33 zákona o DPH. Daňové číslo je povinnou náležitostí dokladu.