Přijatá záloha: pokud při přijetí zálohy vystavíte daňový doklad na 10.000,- + 2.000,- DPH, tak do příjmů (pro daň z příjmu) zahrnete 10 tis. Kč a 2 tisíce odvedete na DPH. Při končeném vyúčtování odvedete daň z příjmů i DPH už jen z doplatku.
Pokud přijmete zálohu 12 tis. Kč a nebudete vystavovat DD, tak půjde celých 12 tisíc do daně z příjmů. Po dokončení služby vyčíslíte a odvedete DPH, zbytek dáte do daně z příjmů. Příklad: celková cena služby 30.000,- Kč + DPH 6.000,- Kč. Do přiznání k DPH uvedete základ daně 30 tis. Kč a daň na výstupu 6 tis. Kč. Na faktuře odečtete zaplacenou zálohu 12 tis. Kč, k úhradě bude 24 tis. Kč. Při úhradě doplatku budete evidovat 6 tisíc jako nedaňový příjem (DPH) a 18 tisíc příjem pro účely daně z příjmů (12 tisíc už bylo do daně z příjmů zahrnuto při přijetí zálohy).
Placená záloha: pokud máte k dispozici daňový doklad s rozpisem na základ daně a daň, tak si můžete na základě tohoto dokladu uplatnit nárok na odpočet DPH. Pokud daňový doklad k záloze nemáte, tak si uplatníte odpočet DPH až na základě vyúčtovací faktury.