Dobrý den,
děkuji za fantastické stránky, Vaše cenné rady a také moc prosím o radu.
Jsem OSVČ, plátcem DPH, poskytující služby s místem plnění také v EU a podávám souhrné hlášení společně s přiznáním k DPH (obě čtvrtletně). Výdaje paušálem, DE jenom pro účely DPH.
Nevím si rady jakým způsobem mám nakládat s výdaji spojenými s poskytnutím služby v zahraničí (výdaje za hotel, dopravu a taxi v zahraničí), které příjemci služby fakturuji. Tím, že vystavuji faktury za tyto výdaje, zvyšuje se mi základ daně z příjmu a také základ pro sociální a zdravotní pojištění z částky, která v podstatě není příjmem jen přefakturovanou částkou za výdaje, které jsem měla spojené s poskytnutou službou (v podstatě jako kdybych zaplatila sama z pokladny či kartou, a pak se mi to zpět vrátí na účet, avšak částku musím pokaždé příjemci služby v zahraničí vyfakturovat). Na tyto částky vystavuji samostatné faktury označené jako \"Additional expenses\", protože za službu máme smluvně dohodnutý denní tarif, kde výdaje nejsou zahrnuty. Mám tyto vystavené faktury považovat také jako faktury za službu? Nebo je označit nějak jinak (třeba příjmový doklad a pod)? Mám opravdu zaplatit z vrácené částky mých výdajů za hotely daň z příjmu, SP, ZP, DPH a to jako za \"službu v zahraničí\" a podat souhrnné hlášení jako \"služba v zahraničí\"? Přestože toto plnění (vyúčtování za hotel a taxi v zahraničí) v podstatě není předmětem daně (nejde o dodání zboží, převod nemovitosti, ani poskytnutí služby, jak je uvedeno v zákoně), budu ho přiznávat po vystavení faktury jako zdanitelný příjem, včetně DPH?
Další dotaz je na uplatnění odpočtu DPH uvedeném na hotelových fakturách a taxi ze zahraničí. Mohu je uplatnit? Pokud ano, jakým kurzem mám tyto částky přepočítávat na CZK (kurzem platným v den uvedeném na faktuře, či účtu?) Pokud není částka v cizí měně vyčíslena, jen označena procentem, jak ji mám vypočítat a přepočítat na CZK?
Logicky mi přijde, že v podstatě mým příjmem k dani z příjmu by měly být jen částky, které bych uplatnila jako odpočet DPH. Jen toto je přece něco, co jsem získala navíc (tedy příjem) a měla bych zdanit.
Ještě jsem nikdy neuplatňovala žádné odpočty DPH ani neplatila DPH, moc proto prosím ještě o radu s vyplněním přiznání k DPH a souhrnného hlášení. Jak, a v kterém řádku vyplňuji případné odpočty DPH ze zahraničních faktur za hotely? Mohu je sečíst jako celek do jedné částky? Jak (v kterém řádku) přiznávam DPH z tuzemské faktury za službu? Tuto částku z tuzemské faktury za službu v souhrnném hlášení zřejmě nehlásím?
Do kdy mohu uplatnit odpočet DPH z letošních faktur ze zahraničí (ty neštastné hotely a taxi)?
Děkuji moc za pomoc a rady a přeji vše dobré.
Toja