Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[milcal]

Dobrý den, měla bych takový dotaz:
OSVČ, která fakturuje i v tuzemsku i do zahraničí, z 95 % do zahraničí s místem plnění Belgie (poradenská činnost). V letošním roce to vypadá že překročí hranici 1 mil. obratu . Je jeho povinností se přihlásit k plátcovství DPH?
Měla bych ještě jednu otázku, kam bude tyto příjmy ze zahraničí zapisovat v daňovém přiznání? Děkuji za odpověď.

[Zdena]

Do obratu pro povinné plátcovství se započítávají jen plnění s místem plnění v tuzemsku. Pokud poskytujete poradenskou službu belgickému plátci DPH, nebo belgickému podnikatelskému subjektu, tak se místo plnění přechyluje do Belgie. Faktury, vystavené pro tyto subjekty, se nezapočítávají do obratu 1 mil. Kč.
Příjmy ze zahraničí zapíše do daňového přiznání jako příjmy podle § 7 zákona o daních z příjmů. Bude vyplňovat přiznání a přílohu č. 1.

[milcal]

Moc děkuji za vyčerpávající odpověď. Slavíková

[mertas]

Rád bych navázal. V současnosti provozujeme internetový obchod s prodejem soukromým osobám v Polsku. Neustále nám roste obrat - nyní se pohybujeme ročně cca 900.000+DPH 19%. Prodáváme s 19% DPH. Jak zjistím limit pro povinnou registraci k DPH v Polsku? Počítá se ze základu bez DPH? Na koho se obrátit?

děkuji za pomoc

[Zdena]

Limit pro povinnou registraci v Polsku je 35.000 EUR za kalendářní rok, počítá se z ceny včetně DPH.  Limity pro jednotlivé země jsou informativně uvedeny na pokynech k vyplnění přiznání k DPH. Pokud byste překročili limit, tak máte povinnost zaregistrovat se k dani též v Polsku jako jejich plátce DPH. Pak byste ze zboží, dodaného polským neplátcům, neplatili DPH v tuzemsku, ale v Polsku. Fakturovali byste s polskou daní.

[ZuzanaV]

Dobrý den, ráda bych si upřesnila:
fakturujeme italské firmě (plátci v IT) bez registrace v ČR za poradenské služby, čili s místem plnění v jiném členském státě, sice jsme přesáhli obrat 1 mil, ale příjmy máme jen z Itálie, tedy nemáme povinnost se zde zaregistrovat. Znamená to, že máme povinnost se přihlásit k dani v Itálii a tam odvádět ? Co když se v ČR zaregistrujeme jako dobrovolný plátce - máme nárok na odpočet DPH na vstupu k těmto plněním ? A uvádíme v přiznání k DPH tyto příjmy z Itálie ? Pokud totiž bychom byli povinni registrovat se v Itálii, nevím, k čemu slouží kolonka č. 21 v přiznání k DPH (§ 24a) ? Předem děkuji za odpověď.

[Zdena]

Od 1.1.2010 máte povinnost registrovat se k DPH v tuzemsku (bez ohledu na výši obratu).
Podrobněji zde: http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/SID-3EA9846B-6DAF3C1E/cds/xsl/legislativa_metodika_9940.html?year=0

[ultor]

Jeste bych se rad pridal - poskytuji sluzby IT (poradenstvi/vyvoj informacnich systemu) do Svycarska, nejsem platce DPH. Obcas provadim i fakturaci v CR (cca do 50.000 CZK), pricemz jsem prekrocil obrat 1 milion Kc (prakticky jen diky tem Svycarskym fakturam). Jsem povinen se stat platcem DPH, nebo se na to vztahuje vyjimka (misto plneni v jinem state)? Jak to pripadne popsat do danoveho priznani, aby bylo jasne, ze plati tato vyjimka? Dekuji

[Zdena]

Místo plnění je mimo tuzemsko a fakturace do Švýcarska se vám nezapočítává do obratu pro povinné plátcovství. Předpokládám, že švýcarský odběratel není registrován k DPH v ČR, nemá tu provozovnu, služba není spotřebována v tuzemsku.
Do přiznání k dani z příjmů se to nijak nepopisuje. Kdyby správce daně napadlo, že by z vás mohl vyždímat DPH, tak si vás pozve a vy mu předložíte vydané faktury.

[ultor]

Dekuji za odpoved. Jeste doplnim - po porade primo s financnim uradem (objevili jsme tam znameho) se da napsat pote i mistoprisezne prohlaseni o prijmu prevazne ze zahranici a to by jim zakladne melo stacit.

[spidur]

Dobrý den. Rád bych se zeptal: Jsem CZ OSVČ a nejsem plátcem DPH. Uplatňuji paušální výdaje. Fakturuji služby IT do SK a GB(80%) a málo taky do CZ(všem bez DPH). Z vaší diskuze jsem pochopil, že příjmy ze zahraničí se do obratu 1mil. nezapočítají. Za to děkuji. Zajímá mě však možnost stát se plátcem DPH (paušální výdaje se tím nevylučují). Musím pak fakturovat DPH (20%) i do SK a GB, nebo jen do CZ a zahraničným subjektům (oba jsou plátci DPH ve svých krajinách) budu vystavovat faktury bez DPH?
Dále mě zajímá, jestli se po dosažení určitého obratu z GB (cca 1 mil za rok) musím přihlásit jako plátce DPH v GB?

[Zdena]

Četl jste starší příspěvky, od 1.1.2010 nastala významná změna zákona o DPH. Pokud poskytujete služby IT osobám povinným k dani do EU, tak máte povinnost registrovat se k DPH v tuzemsku (bez ohledu na výši obratu)dnem poskytnutí služby.
Podrobněji zde: http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/SID-3EA ? tml?year=0

Unijním podnikatelským subjektům budete fakturovat bez DPH, neboť daň budou přiznávat oni ve své zemi. Tuzemským odběratelům budete fakturovat s daní.

[spidur]

Výborně, děkuji za odpověd. Teď mně ješte zajímá, jestli se musím přihlásit plátcem DPH zpětně (t.j k datumu první fakturace do EU). A jak to bude s jedinou fakturou do CZ, kterou jsem vystavil jako NEplátce DPH. Musím ji pak přefakturovat?

[spidur]

a ješte prosím upřesnění: všude se říká \"Pokud poskytujete SLUŽBY...\". Já vytvářím software pro firmu v EU. Je to klasifikováno jako služba?

[Zdena]

Do přihlášky k registraci vyplníte datum rozhodného dne pro povinnost zákonné registrace, tedy den prvního poskytnutí služby do EU v roce 2010. FÚ vás zřejmě zaregistruje zpětně, už ke dni poskytnutí služby (podle § 94/11 ZDPH), takže faktura, kterou jste vystavil do CZ jako neplátce, nebude řešena náhradou za nesplnění registrační povinnosti (zaplatil byste jen 10% z fakturované částky), ale budete z ní muset odvést DPH, jako kdybyste byl plátcem.
Postupovala bych asi takto: byla vystavena faktura do CZ ve výši 10.000,- Kč. Výpočet daně shora (z částky včetně DPH):  10 000 * 0,1667= 1 667. Základ daně (10 000 ? 1667) = 8.333,- Kč, DPH = 1.667,- Kč (budete muset odvést).

Vytváření SW je klasifikováno jako služba.