Dobrý den, prosím o radu. Snažila jsem se pročíst všechny příspěvky týkající se dodatečného přiznání a podání přehledů na VZP a OSSZ. Bohužel si ale nejsem 100% jista jak správně postupovat. Chtěla bych tedy konzultovat způsob řešení.
OSVČ vedoucí DE evidoval k 31. 12. 2007 pohledávky ve výši 70.000 Kč, které byly uhrazeny v roce 2008. Ke konci roku 2008 OSVČ eviduje pohledávky ve výši 135.000 Kč.
OSVČ uvažuje o přechodu z daňové evidence na výdaje uplatňované procentem.
Pokud se nemýlím, nabízí se 2 možnosti, a to buď
a) podat dodatečné daňové přiznání za rok 2007, tam v tabulce E - položky zvyšující základ daně uvést výši pohledávek ke konci roku 2007 (70.000 Kč) a vypočítat znovu základ daně a následně vypočítat daň nebo za
b) v řádném přiznání za rok 2008 v tabulce E - položky zvyšují uvést výši pohledávek ke konci roku 2008 - 135.000 Kč a následně vypočítat základ daně, daň atd..
Pokud by byla použita varianta a) dodatečné daňové přiznání jak je to s vyměřením penále a s úrokem z prodlení vyměřeným FÚ. Nevím, zda je správná informace, že penále se v případě podání dodatečného daňového přiznání nevyměřuje a že se dá požádat o prominutí úroku z prodlení. Pokud by nebyl úrok z prodlení prominut kolik by zhruba z částky cca 13.800 Kč (což je zhruba spočítaný doplatek daně za rok 2007 z dodat.DP) - mě to vyšlo cca 2.500 Kč, je to správně?
Dále v případě varianty a) zaplacených 70.000 Kč zahrnout do řádků příjmů v řádných přehledech na OSSZ a ZP? za rok 2008: Nebo podávat opravné přehledy - předpokládám, že ne, protože 70.000 Kč bylo opravdu zaplaceno v roce 2008 a dodatečným přiznáním se mění základ daně, ne řádek v příloze č. 1 - příjmy...
V případě varianty b) by to bylo s přehledy za rok 2008 jak? Tam by se částka 135.000 do příjmů neuváděla, protože v roce 2008 nebyla uhrazena (úhrada této částky je nejistá). Do přehledu na OSSZ a VZP by se částka uvedla až v případě zaplacení - což může být v roce 2009, 2010 nebo také nikdy...
A jak by to bylo, kdyby se po podání přiznání za rok 2008 ve variantě b) dodanění pohledávek ke konci roku 2008, OSVČ rozhodla nakonec znovu vést DE za rok 2009? To by se do příjmů už částka 135.000 nezahrnovala, protože byla zdaněna v přiznání za rok 2008 nebo by se v řádném přiznání za rok 2009 měla tato částka uvést v tabulce E - snižující?
Děkuji za odpovědi a pomoc