Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[Stanislava]

Dobrý den,

mám dotaz ohledně os. auta zařazeného do obch. majetku, do nákladů si dávám odpisy a dělám knihu jízd, kde používám náhradu 4,10/km a prům. cenu nafty - 31,68 Kč/l. Tudíž si asi nemohu dát k tomu do nákladů - např. autolano, dáln. známku, nemrznoucí směs, povinné ručení, atd. nebo ano?

Pokud nemám na dokladu vyčíslenou DPH, ale u odběratele je uvedeno DIČ, tak si mohu sama dopočítat DPH a uplatnit si ji?

V roce 2008 jsem vystavila 3 faktury se splatností v lednu 2009, takže do daň. příjmů to může jít až v roce 2009. Odběratel nám uhradil v hotovosti najednou všechny 3 faktury, jaký mu mám vystavit doklad? Žádný a sama si mám vystavit jen příjmový doklad do pokladny?
Když jsem v roce 2008 nebyla plátce a od r.2009 už jsem plátce, tak si z této faktury stejně nemohu uplatnit DPH, že né? DPH se může uplatnit jen při vystavení faktury, že?

Děkuji moc za Vaše odpovědi. Stanislava

[Zdena]

U auta, které je zařazeno v obchodním majetku, NELZE uplatňovat žádné náhrady - ani 4,10 Kč/km, ani průměrné ceny PHM. Můžete uplatnit jen prokázané výdaje - doklady o nákupu PHM (průměrná spotřeba vás nemusí zajímat), povinné ručení, havarijní pojištění, dálniční známku, opravy a údržbu vozidla a veškeré výdaje, které s provozem vozidla souvisí.

Pokud máte na dokladu uvedenou sazbu DPH (dodavatel vystavil zjednodušený daňový doklad) a cenu celkem, pak si DPH dopočítáte sama.

Pokud vám odběratel uhradil faktury v hotovosti, tak se určitě bude dožadovat nějakého potvrzení, nejspíše vašeho příjmového pokladního dokladu.

Z vystavených faktur DPH neuplatňujete, nýbrž odvádíte. Pokud jste faktury vystavili v období, kdy jste ještě nebyli plátci, pak na nich žádná DPH nebude. Od data, které máte uvedené na osvědčení o registraci, vystavujte daňové doklady.

[Stanislava]

Děkuji za odpověď. Trochu mě vyděsila, protože mám hotovou knihu jízd s náhradama. To znamená, že si do nákladů na PHM můžu dát lístky z benzínek, počet lístků je jedno? Asi by to mělo sedět nějak z průměrnou spotřebou auta, né?
Takže teoreticky bych mohla použít hotovou knihu jízd, kde mám uvedeno, že se zaplatilo za naftu 18.275 Kč a v této částce doložit doklady z benzínek?
Děkuji Vám velmi za odpověď. Stanislava

[Stanislava]

Ještě doplním svůj dotaz.
Zjistila jsem, že jsme neuschovali žádné doklady od PHM, protože jak jsem se mylně domnívala, to mohu počítat náhradou. Teď nějak nevím, co s tím. Jak by měla vypadat kniha jízd? Mám jeden doklad od PHM, tak to by byla služební cesta a ostatní by byly soukromé? Stačí to tam napsat jen nějakým řádkem?
Pokud mám povinné ručení ze září, ale silniční daň jsme platili jen za říjen, list.,prosinec, tak si ho také mohu dát do nákladů? Doufám, že jo.
Prosím pomozte, jsem z toho všeho zoufalá.
Děkuji moc! Stanislava

[Zdena]

Pokud máte jen jeden doklad o nákupu PHM, pak byste použila knihu jízd, ale pracovní by byly jen cesty, na které máte doklad, zbytek jízd by byl soukromý. Pak byste ale musela krátit i všechny ostatní výdaje (odpisy, dálniční známku, údržbu, pojištění atd. kromě silniční daně), které jste si uplatnili, v poměru pracovních a soukromých jízd. Nemohla byste sehnat nějaké doklady o nákupu PHM od známých?

Zkuste promyslet variantu, při které by auto nebylo vložené v OM, ale nevím, zda je to u vás průchodné. Pak byste si nechala ve výdajích cestovní náhrady, které jste vypočítala, a také silniční daň. Ostatní výdaje (povinné ručení, havarijní pojištění atd.) by byly nedaňové. Pokud jste auto koupili v září, pak by mohlo být do konce roku 2008, nebo i déle  jako soukromé a teprve v roce 2009 byste je vložili do OM a začali uplatňovat prokázané výdaje.

[Stanislava]

Asi by bylo nejlepší, kdyby auto nebylo vložené do OM, protože by se prokázalo daleko více nákladů. Máme 2 živnosti - poradenství a autodoprava do 3,5t (u autodopravy se jela pouze 1 zakázka). Auto máme nahlášené na odboru dopravy a i zaplacenou silniční daň. To stačí slovně napsat, že auto není v OM, třeba někam nad knihu jízd? Knihu DHM bych vyhodila a od 1.1.2009 by bylo auto v OM, tzn. jak by vypadaly odpisy? To bych auto odpisovala jen 4 roky?
Děkuji moc za odpověď!

[Zdena]

Nad knihu jízd stačí napsat, že se jedná o evidenci pracovních jízd vlastním vozidlem nezahrnutým do OM. V knize DHM pak auto povedete až od 1.1.2009.

Vstupní cenu pro odpisování určíte podle § 29 ZDP. Pokud jste auto koupili (pořídili úplatně) v období od 1.1.2008, tak použijete pořizovací cenu - takovou, za kterou jste je podle dokladů skutečně pořídili - podle faktury od prodejce. Pokud jste měli nějaké další výdaje před uvedením auta do provozu, auto například nemělo TK, vy jste dali opravit a pak jste teprve prošli technickou, tak do pořizovací ceny započítáte i tyto výdaje (v DE by byly vedeny jako nedaňové - jedná se o výdaje na pořízení hmotného majetku). Pokud jste auto pořídili úplatně před 1.1.2008 (pořízeno v době delší než 1 rok před vložením do OM), pak byste museli použít reprodukční pořizovací cenu. Nemusí být znalecký posudek, stačí zjistit, za kolik se v době vložení do OM prodává shodný typ vozidla stejného stáří u vašich nejbližších prodejců.

Odpisování majetku zahájíte až od roku 2009. Auto zatím zařadíte do odpisové skupiny 2 s dobou odpisování 5 let a rok 2009 bude prvním rokem odpisování. Na formální zařazení auta do OM a výpočet odpisů za rok 2009 máte ještě dost času. Je možné, že se v průběhu roku změní zákon o daních z příjmů a změny v době odpisování majetku (očekává se zkrácení minimální doby) budou platit zpětně už na rok 2009.

[Stanislava]

Takže nechám knihu jízd a zálohu na silniční daň dám jako nedaňový výdaj. Auto jsme pořídili 9/2008, a mám fakturu z bazaru, takže použiji tuto částku.

Děkuji moc. Zachránila jste mě před pěkným penále.

[Zdena]

Silniční daň nechejte v daňových výdajích, skutečnost, že auto nebylo zařazeno v OM, nehraje roli.

Není zač. Také vám mohla v poklidu a bez kontroly uplynout doba, za kterou lze ještě doměřit daň a žádné penále by nebylo:-)

[Stanislava]

Musím v daňové evidenci uvádět povinné ručení, atd., když jsou to stejně nedaňové výdaje? Uvádím jenom daňové výdaje. Ale to by mělo stačit, né?

Ještě k daňovému přiznání - Tabulka v příloze 1 - pohledávky na konci zdaň. období - tzn. uvedu jen nezaplacené vystavené faktury, protože zaplacené už jsou vlastně příjmy? V tabulce mám zaokrouhlovat matematicky?

Když mám ostatní příjmy, ale žádné výdaje, tak asi nemohu uplatnit výdaje procentem, že ne?

Děkuji. Stanislava

[Zdena]

Nedaňové výdaje nemusíte uvádět v DE.
Pohledávkami jsou jenom ty faktury, které nebyly k 31.12.2008 uhrazeny. Zaokrouhlujte matematicky na celé koruny.
K ostatním příjmům podle § 10 ZDP je možné uplatnit pouze prokázané výdaje (s výjimkou příjmů ze zemědělské výroby, ke kterým můžete uplatnit výdaje ve výši 80% i když nejste zemědělským podnikatelem).

[Stanislava]

Dobrý den,

mám zase jeden asi jednoduchý dotaz. Doklad od PHM je zaplacen kartou, ale ne z BÚ podnikatele, ale z mého účtu, může si ho i tak dát podnikatel do daňové evidence? Dám si do DE jako výdaj do pokladny nebo na BÚ? Děkuji Stanislava

[Zdena]

Předpokládám, že jste podnikatelova manželka. V takovýchto případech dávám výdaj do pokladny (stejně má i paragon od pumpy) a přiložím kopii výpisu z účtu.

[Stanislava]

Právě, že jsem jenom podnikatelova přítelkyně. Jen se ptám, abych se tomu příště vyvarovala, pokud by to nešlo dát do daňové evidence. Děkuji Stanislava

[Stanislava]

Dobrý den, ještě bych měla jeden doplňující dotaz k lístkům na PHM. Od 1.1.09 vložim os.auto do obch. majetku, tudíž budu uplatňovat odpisy a skutečné náklady. Výše jste psala,že je úplně jedno kolik lístků si dám do nákladů. Ale FÚ by se asi nelíbilo, kdybych měla za měsíc leden ujeto 2000 km a v nákladech bych měla lístky na PHM např. 9 tis., když při spotřebě 8l by to mělo být cca 4-5tis.

Děkuji za odpověď. Stanislava