Sto tisíc je dost velké sousto, předpokládám, že vám je bude FÚ chtít dodanit. Určitě bych záležitost předem konzultovala se správcem daně a dohodla se s ním na postupu, který by byl ochoten akceptovat. Zákon o daních z příjmů nestanoví, ke kterému dni vzniká pohledávka, je třeba vycházet ze skutečného stavu, nebo ze smluvních ujednání. Pokud jste pohledávku uvedli v daňovém přiznání, pak budete muset umět vysvětlit a obhájit změnu svého postoje, například doložit, že jste do 31.12. nevynaložili žádné výdaje, které by se vztahovaly k zálohovým fakturám.
Pokud byste museli dodaňovat, pak je třeba přepočítat oba manžele.