Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[Paplub]

Dobrý den, paní Zdenko. Vím, že se to pořád opakuje, ale prosím o jednu radu: a ujištění, že je to správný postup. podnikatel vede DE, Q plátce DPH. Auto koupeno 04/2014, zařazeno do OM a uplatněno DPH. DPH kráceno o 20 % pro soukromé účely. Má auta dvě. Toto auto budeme teď prodávat. K 31.12.2020 jsem vyřadila z OM, protože už se s tím počítalo. Letos jsou mimořádné odpisy, tak i z toho důvodu. Můj dotaz - co se týče DPFO - par. 10 a to proto, že již není v majetku. Na straně V nebude asi nic. Zajímá mě ale DPH - při vyřazení z OM - k 31.12.2020 - mělo být odvedeno DPH z ceny obvyklé ? Pokud ano, tak to už mělo být v I Q ? Děkuji moc.

[Zdena]

Dobrý den. Jako výdaj v § 10 by mohl uplatnit zůstatkovou cenu auta, pokud by při vyřazení z OM ještě nebylo plně odepsáno.
 
Při vyřazení obchodního majetku pro trvalé užívání pro osobní potřeby se odvádí DPH (uskutečnilo se zdanitelné plnění podle § 13/4 ZDPH), základem daně je cena obvyklá. Jestliže auto vyřadil pro trvalé osobní užívání 31. 12. 2020, tak měl být odvod v přiznání za 4. Q 2020. Asi nebyl, že?

Možná auto ponechal v obchodním majetku jen pro účely DPH (pro účely daně z příjmů může být vyřazeno) s tím, že je ještě bude občas používat k ekonomickým činnostem, tj. k pracovním cestám. V tom případě by mohlo být vyřazeno i později, nebo může být ponecháno v OM až do dne prodeje a prodáno s daní.

[Paplub]

Dobrý večer, děkuji za odpověď. Je to tak jak říkáte. Vyřazeno je jen na kartě, v  1. pololetí  se už ale nedávaly žádné náklady. Myslím si, že ho klidně můžeme vyřadit i k 1.7.2021 a pak by byla daň v přiznání za III Q. Chci se prosím ještě zeptat. Pokud bude kupovat nové auto a tohle by prodejce vykoupil za nějakou cenu, odvedla by se DPFO i DPH z této výkupní ceny? Myslím tím, pokud se auto nevyřadí z OM. Pokud vyřadí a bude vlastně autem, které už není v OM- pořád se bude muset uhradit DPFO a DPH, tak jak jste říkala. Děkuji, pěkný večer.

[Zdena]

Dobrý den. Pokud auto vykoupí prodejce, tak to bude stejné, jako kdyby je prodával komukoliv jinému. Při prodeji auta z OM platíte daň z příjmů podle § 7 (a také ZP + SP), DPH odvádíte z prodejní ceny. Pokud je auto vyřazeno z OM, tak příjem zdaňujete podle § 10 ZDP, odvod DPH z ceny obvyklé při trvalém vyřazení z OM, následný prodej je už bez DPH, prodáváte soukromý majetek.

V předchozí odpovědi jsem měla na mysli trochu krkolomnější postup. Pro účely daně z příjmů může být auto vyřazené z OM (abyste nemuseli při prodeji odvádět ZP a SP) a pro účely DPH může zůstat obchodním majetkem, ale muselo by být alespoň občas využíváno k ekonomickým činnostem, třeba pro pracovní cestu, což v tomto případě není.

[Paplub]

Dobrý večer paní Zdenko, abych řekla pravdu, slyším to poprvé. Vyřadit auto z důvodu DPFO /z důvodu  par.10/ a nechat ho v majetku kvůli DPH. Znamená to tedy, že už žádné náklady na auto nebudou, pouze  sem tam něco, kdyby potřeboval, tak jak píšete. To je ale velice jednoduché doložit knihou jízd a vykázat PHM. Pak, když ho bude mít v OM a bude ho prodávat fyzické osobě / např. bez IČ/ za nějakou cenu /!/ jako OSVČ, bude to podle mě pro něho výhodnější. Myslím odvod DPH bude výhodnější. Jak to mám zapsat na kartě- vyřazeno-nevyřazeno. Za rok 2021 bych pak udělala SD a zaplatila pouze měsíce, kdy bylo auto použito, to je myslím dobře. Jestli jsem to pochopila dobře, moc děkuji za Vaši radu a mějte se hezky.

[Zdena]

Dobrý večer.

Obchodní majetek pro účely daně z příjmů je definován v § 4/4 ZDP:
Obchodním majetkem poplatníka daně z příjmů fyzických osob se pro účely daní z příjmů rozumí část majetku poplatníka, o které bylo nebo je účtováno anebo je nebo byla uvedena v daňové evidenci. Dnem vyřazení určité složky majetku z obchodního majetku poplatníka se rozumí den, kdy poplatník o této složce majetku naposledy účtoval nebo ji naposledy uváděl v daňové evidenci.

Obchodní majetek pro účely DPH je definován v § 4/4/c) ZDPH:
c) obchodním majetkem majetkové hodnoty, které slouží osobě povinné k dani a jsou touto osobou určeny k uskutečňování ekonomických činností

Obchodní majetek pro účely DPH tedy nutně nemusí být v obchodním majetku i pro účely daně z příjmů. Vždyť poplatníci, kteří uplatňují výdaje procentem z příjmů, také nemají z pohledu ZDP obchodní majetek.

Jestli ponecháte auto v OM jen pro účely DPH, tak bych to poznamenala na kartě majetku. Např.: vyřazeno z OM v daňové evidenci dne …., z důvodu dalšího využití k ekonomické činnosti zůstává v OM pouze pro účely DPH.

Pokud se jedná o osobní automobil (v TP kategorie M), tak platíte SD jen za měsíce, ve kterých bylo auto použito k podnikání. Vzhledem k tomu, že použije auto, které už není v OM, ale v minulosti bylo, tak bude daňovým výdajem pouze náhrada za spotřebované PHM, bez základní sazby náhrady.

[Paplub]

Ještě  jednou moc děkuji.