V roce 2012 vznikla povinnost přiznat daň při přijetí přeshraniční služby buď ke dni uskutečnění zdanitelného plnění (den poskytnutí služby, projděte smlouvu, který den je považován za den poskytnutí služby, případně den vystavení DD, jestliže byl vystaven před poskytnutím služby) nebo poslední den měsíce, ve kterém jste zaplatili zálohu na služby.
V roce 2013 vzniká povinnost přiznat daň ke dni uskutečnění zdanitelného plnění nebo ke dni poskytnutí úplaty (zálohy) a to k tomu dni, který nastane dříve. Zdanitelné plnění se uskuteční dnem poskytnutí služby, případně dnem vystavení DD, jestliže byl vystaven před poskytnutím služby.
Bližší informace ke stanovení dne uskutečnění zdanitelného plnění při poskytování služeb najdete v § 21 ZDPH.
DUZP nastane (s výjimkou vystavení DD před poskytnutím služby) bez ohledu na to, zda poskytovatel vystaví doklad, datum přijetí faktury také nehraje roli. Jestliže byla služba poskytnuta v roce 2012, tak měla být uvedena v přiznání k DPH za příslušné zdaňovací období (čtvrtletí, měsíc) roku 2012. Předpokládám, že máte nárok na odpočet, takže jste nezkrátili daň, a že nekrátíte koeficientem. Využila bych ustanovení § 104 ZDPH a uvedla v přiznání k DPH až nyní.
