Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[Evelinka]

Dobrý den,

kamarád si pořídil firemní auto, kde si nárokoval 80% DPH z ceny vozu, zbytek počítal jako soukromé využívání. Toto procento si zavedl i na další věci do auta. Auto bylo vloženo do obchodního majetku, kdy vedl daňovou evidenci asi 3 měsíce, poté dalším rokem přešel na paušální výdaje, které pro něj byly výhodnější. Letos měl bouračku a auto je na odpis. Pojišťovna mu poslala nějaké peníze, kde píše, že cena je s daní, což jsem ještě neviděla, že vyplácí pojišťovna pojistku s daní. Vrak prodal přes aukci. Už jste to tu psala paní Zdeno vícekrát, ale nemohu přesně pochopit ten výsledný systém. Mohla byste mi prosím poradit na tomto příkladu?
prodej vraku cena bez daně 100.000,- Kč z toho by měl vrátit ještě DPH, když si ho nárokoval na začátku a mělo by to být tedy 80%, což by bylo 16.000,- Kč a zbytek DPH by se účtovat nemělo, protože si ho nenárokoval při koupi vozu. Nejde mi to, ale takto do hlavy, vystavit fakturu, kde cena je plná, ale DPH není. Nový majitel je firma. Mohla byste mi s tím prosím pomoci? Chci se raději zeptat i na to vyplacené pojistné od pojišťovny, zda je opravdu možné, aby pojišťovna vyplatila pojistku i s DPH? Strašně moc děkuji za vaše rady a přeji pěkný večer, vždy když si nevím rady, tak hledám na vašich stránkách, které mi jsou velmi nápomocné, ještě, že máte tu trpělivost je tvořit a odpovídat na naše dotazy

[Zdena]

A není to náhodou tak, že pojišťovna byla zprostředkovatelem při aukčním prodeji, kupující firma uhradila cenu vraku včetně DPH na její účet a pojišťovna poslala kamarádovi peníze za auto? Pojistné plnění by bylo bez DPH.

Pokud jde o odvod DPH při prodeji (předpokládám, že mezi pořízením a prodejem neuplynulo 5 let), tam bude důležité, kdy auto pořídil, zda před nebo po 1.4.2011.

[Evelinka]

Pojišťovna byla i zprostředkovatelem toho aukčního kupujícího, ale kamarád ho nakonec nevyužil a chce si auto prodat sám. Částky se skládali z pojistného plnění, kde bylo právě napsáno s DPH a pak s nabídky z aukce. Dokonce mu ten likvidátor tvrdil, že si nemohl nárokovat u tohoto auta DPH při koupi, což také není pravda. Moc děkuji za odpověd, že pojistné plnění je bez DPH. Pojišťovna totiž ani rozpis kolik je dph a základ neposlala, jen tu větu, že je to s DPH.

Ano, mezi pořízením a prodejem neuplynulo 5 let a automobil pořídil v říjnu 2011. Moc děkuji za vaši pomoc.

[Zdena]

Pokud auto prodá za 100.000,- Kč bez daně, tak vyčíslí na výstupu daň z prodejní ceny, tedy DPH 20.000,- Kč.


V posledním přiznání za rok 2012 může (ale nemusí) provést jednorázovou úpravu odpočtu daně podle § 78d ZDPH, uvádí se na řádku 60 přiznání k DPH. Úpravu vypočítá:

D * (UPr  -  UPo)  * zb
__________________
              L                              

D = daň na vstupu z pořizovací ceny auta (původní DPH ve výši podle daňového dokladu, nijak nekrácená)
UPr = ukazatel nároku na odpočet v roce prodeje auta (prodej je považován za změnu účelu užívání majetku). V  roce prodeje auto stoprocentně využil k uskutečnění svých ekonomických činností (k prodeji).
UPo = ukazatel nároku na odpočet v roce pořízení. V uvedeném případě byl nárok na odpočet 80%.
zb= počet roků, které zbývají do konce lhůty pro úpravu odpočtu, započítá se do nich i rok, ve kterém došlo k prodeji. Lhůta pro úpravu odpočtu je 5 let, do konce lhůty zbývají 4 roky (2012, 2013, 2014, 2015)
L = lhůta pro úpravu odpočtu podle § 78/3 ZDPH činí 5 let (u nemovitosti by to bylo 10 let).

Příklad: v říjnu 2011 koupil auto za 350 000 + 70 000 DPH. Poměrný koeficient stanovil na 80%, uplatnil tedy DPH 56 000 Kč (14 000 neuplatnil). Předpokládám, že skutečné využití auta odpovídalo koeficientu (+ - 10%) a že na konci roku nemusel koeficient korigovat.  V roce 2012 auto prodá za 100 000 + 20 000 DPH.

70 000 * (100% - 80%) * 4                      56 000
______________________            =      ______      =     11 200  =  částka úpravy odpočtu daně.
             5                                                      5


Nebo jinak: při pořízení počítal s tím, že bude auto používat  z 20% pro osobní účely a proto si neuplatnil 20% DPH, neuplatnil  14.000,- Kč. Neuplatněnou částku rozdělíme na 5 částí (lhůta pro úpravu odpočtu je 5 let) a vychází nám to na 2.800,- Kč za rok. Auto používal pro osobní účely jenom 1 rok (tzn. prvních 2 800 Kč pro osobní účely si vyčerpal), ale zbývající  4 části neuplatněného odpočtu (11.200 Kč) už nevyužije. Jestliže musí při prodeji odvést DPH z prodejní ceny v plné výši, tak si také může může říci o vrácení odpočtu, který si při pořízení auta neuplatnil.
Vrácenou daň z úpravy odpočtu by měl započítat do daňových příjmů (pro účely daně z příjmů) nebo o ni snížit pořizovací cenu auta.

Výše popsané ptákoviny vůbec nemusíte provádět. Zkrátka auto prodáte, odvedete DPH z prodejní ceny, tu daň Vám přece kupec zaplatí v ceně auta, a dál to nemusíte řešit. Úprava původního odpočtu je v tomto případě možností, nikoliv povinností.

[Evelinka]

Strašně moc děkuji za skvělý popis této situace. Velmi mi to pomohlo. Jste opravdu super! Moc a moc děkuji