Jak podnikat - diskuzní fórum
Témata => DPH a zahraničí => Téma založeno: Nina Leden 22, 2010
-
Dobrý den, paní Zdeno, moc bych poprosila o utvrzení nebo vyvrácení mých myšlenek :-)
Jsme spediční firma-Němec (plátce) si u nás objednal přepravu ze Švýc-do ČR. My jsme si na to objednali tuzemského přepravce-plátce. Máme tedy přijatou fa bez DPH (na základě par.69 ZDPH). Zaúčtuji celou částku do nákladů a tato fa se mi nikde neobjeví v DAP - bude se chovat jako kterákoliv česká fa od neplátce. Dále tedy tuto přepravu fakturujeme Německému zákazníkovi. Fakturujeme bez DPH (místo plnění je v DE) - v DAP řádek č.21 a uvedu do souhrnného hlášení. Byl by stejný postup při obrácené přepravě z ČR-do Švýcar? Myslím, že ano. Tuto přepravu účtuji poprvé, tak to nechci zmastit. Moc děkuji (za všechny Vaše rady, které mi vždy moc pomohly)
-
Jde o přepravu přímo vázanou na dovoz a vývoz, tedy o osvobozené plnění s nárokem na odpočet. Pokud přefakturujete nakoupenou přepravu, tak na ni pohlížíte stejně, jako kdybyste ji poskytli vy sami. Z pohledu DPH jste Němci poskytli osvobozené plnění podle § 69 ZDPH, plnění bych raději uvedla na řádku č. 25.
Fakturu od tuzemského přepravce zaúčtujte celou do nákladů. V přiznání k DPH nejsou pro přijatá osvobozená plnění žádné chlívečky, takže se v přiznání neobjeví:-)
-
Paní Zdeno, moc děkuji za odpověď. Já jsem to právě chtěla uvést do ř.21, aby se tento údaj propsal do souhrnného hlášení. Ale máte pravdu, že asi tam tato přeprava nespadá, protože do ř.21 se mají uvést plnění s místem plnění mimo tuzemsko (to tato přeprava je-par.9), s vyjímkou služeb osovobozených od daně. Toto plnění je tedy osvobozené od daně s nárokem na odpočet (dle par.69), takže by tedy nemělo do SH patřit. Chápu tedy správně, že Němec nemá z tohoto plnění povinnost přiznat a zaplatit daň? Kdybych já přijala fa za takovouto přepravu ne od čecha, ale třeba od Slováka, nesamovyměřovala bych (+ a - v DAP)? Snad už to konečně pochopím (díky Vám), opravdu moc Vám děkuji
-
Pokud byste přepravu uvedla v řádku 21, tak byste ji také musela uvést také do SH, tam ale nepatří.
Pokud Němec přijme vaše osvobozené plnění, tak nemá povinnost přiznat a zaplatit daň v Německu. Místo plnění zůstalo v tuzemsku, kde se přeprava uskutečnila a kde je osvobozená podle § 69 ZDPH. Přesněji řečeno osvobozený je úsek, který se realizoval na území ČR, trasa mezi ČR a Švýcarskem vůbec nepodléhá české DPH.
Kdybyste přijala fakturu od Slováka za osvobozenou přepravu (přímo vázanou na dovoz a vývoz), tak byste neměla povinnost samovyměření, neboť jste přijala osvobozené plnění.
-
Moc Vám děkuji, už to chápu - konečně :-)
Hezký den!
-
Dobrý den, řeším obdobný problém. Ve výše uvedeném řešení vidím jednu mezeru a to tu, že aby bylo možno plnění osvobodit od české DPH (čili též dle §69) musí být předmětem české daně. Služby přepravy jsou předmětem české DPH dle §2 odst. 1c pokud je místo plnění v ČR. Místo plnění se stanoví dle §9 odst. 1. Pro výše uvedený případ to tedy znamená, že místem plnění je Německo - plnění je předmětem německé DPH a v ČR tedy nelze plnění osvobodit neboť není předmětem daně.
Je něco co přehlížím?
Děkuji, zdraví Pavel
-
Dle mého názoru se v uvedeném případě nepřechyluje místo plnění podle § 9/1 ZDPH do Německa, neboť přeprava při dovozu a vývozu je osvobozena od daně (tuzemský úsek podle § 69 ZDPH, úseky v EU mimo tuzemsko podle právní úpravy států EU, které by podle směrnice EU o jednotném systému DPH měly také být osvobozené) a při přijetí osvobozené služby nevzniká příjemci povinnost přiznat daň.