Jak podnikat - diskuzní fórum
Témata => DPH a zahraničí => Téma založeno: Kvetiinka Prosinec 26, 2014
-
Dobrý den paní Zdenko,
moc bych Vás chtěla poprosit o radu, nevím jak správně postupovat v tomto případě:
Jedná se o dodání zboží z EU, dodavatel i odběratel plátce dph:
Dne 27. 11. 2014 vystavena objednávka na celkovou částku 7500,- eur, kde je rozepsáno že 3 000,- eur, tj. 40 % musí být uhrazeno předem, a zbytek tj. 60 % musí být uhrazeno do 20. ledna 2015.
dne 27. 11. 2014 uhrazena záloha ve výši 3 000,- eur zBÚ, tj. po přepočtu denním kurzem 82 830,- Kč 314/221
Dne 4. 12. 2014 vystavena faktura (daňový doklad) na 7500,- eur - tj. celkovou částku, nikde není odečtena již zaplacená záloha, (pouze v poznámce je poznamenáno, že dne 28. 11. 2014 přijali 3 000,- eur a do 20. 1. 2015 musí být uhrazeno 4000,- eur) jak mám tedy fakturu zaúčtovat? Na 7500,- eur, tj. po přepočtu denním kurzem na 207 150,- czk? A nějak ručně odečíst již uhrazenou zálohu? Jak? Bude tam kurzový rozdíl? Jaký?
A tu zálohu odečtu v czk? Tzn. že faktura by vypadalal nějak takto? 207 150,- czk 504/321
mínus 82 830,- czk 314/321 a zbytek co zůstane bude k úhradě? Nejsem si jista co s těmi kurzovými rozdíly a kdy přesně ja zaúčtovat? A také kdy mám udělat samovyměření a z jaké částky? Až z té faktury z celkové částky 7500,- eur s datumem 4. 12. 2014, nebo už z té uhrazené zálohy dne 27. 11. 2014 na základě toho kdy platba odešla z našeho účtu? Radila jsem se s paní na FÚ, ta říkala, že z celkové částky na faktuře, tj. z 7500,- eur dne 4. 12. 2014, ale nejsem si jistá správností.
Závazek, kterýá nebude ke konci roku uhrazen, tj. částku 4 000,- eur přepočtu ke konci roku kurzem k 31. 12. 2014 a v této výši czk ho budu evidovat do dalšího roku?
Používáme denní kurz
Prosím Vás tedy moc o radu, jsem z toho úplně nešťastná,...
K.
-
Dobrý večer, postupovala bych, jak píšete.
1) úhrada zálohy 3 000,- EUR (kurz 27,61 Kč), tj. 82 830,- Kč na 314/221
2) přijatou fakturu na 7 500,- EUR bych přepočítala ke dni uskutečnění účetního případu denním kurzem (27,62 Kč), tj. 207 150,- Kč a zaúčtovala na 504/321
3) odečetla bych zálohu 321/314 v kurzu k DUZP 3 000 EUR * 27,62 Kč, tj. 82 860,- Kč
4) vypočítala bych kurz. rozdíl, který vznikl při odečtení zálohy (27,62 - 27,61 * 3000), tj. 30,- Kč a zaúčtovala na 314/663.
Samovyměření udělejte až z celkové částky na faktuře, tj. z 7 500 EUR dne 4. 12. 2014. Podle § 25/1 ZDPH vám vznikla povinnost přiznat daň ke dni vystavení daňového dokladu. Uhrazená záloha nehraje roli.
Závazek 4 000 EUR, který nebude na konci roku uhrazen, byste měla přepočítat kurzem ČNB k 31. 12. 2014 (rozdíl zaúčtovat do finančních nákladů či výnosů) a v této výši jej budete evidovat do dalšího roku.
-
Dobrý den paní Zdenko, moc děkuji za Vaši radu, moc jste mi pomohla a rozumím správně tomu, že na konci roku tedy mám závazek přepočítat kurzem k 31. 12. 2014 a rozdíl nezaúčtovat na účet 563 nebo 663 (kurzový rozdíl) ale na 568 nebo 668 (finanční náklad či výnos)? Byla bych to automoaticky účtovala na 563 nebo 663 jako kurzový rozdíl.
Děkuji K.
-
Dobrý den, moc se omluvám. Samozřejmě na kurzové zisky nebo ztráty.
-
Dekuju moc K.
-
Dobrý den,
v tomto tématu jsem našla i částečnou odpověď na mou otázku jak je to se zálohami a DUZP - děkuji, ale ještě bych si potřebovala něco ujasnit. Datum uskutečnění zdanitelného plnění DUZP se tedy řídí datem vystavení daňového dokladu, k tomu datu vzniká povinnost samovyměřit daň. Je možné ke stejnému datu nárokovat i odpočet DPH? Hraje nějakou roli datum doručení zboží? Jde mi o případ, kdy faktura z EU je např. vystavena koncem března a zboží obdržíme až začátkem dubna.
Děkuji Petra
-
DUZP je den pořízení zboží. Povinnost přiznat daň vzniká ke dni uvedenému v § 25 ZDPH. Když máte zboží, ale nemáte DD, tak přiznáváte nejpozději 15. den následujícího měsíce. Když máte DD (ještě nemusíte mít zboží), tak ke dni vystavení DD.
Kopíruji příslušná ustanovení ZDPH:
§ 25
Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při pořízení zboží z jiného členského státu
(1) Při pořízení zboží z jiného členského státu s místem plnění v tuzemsku vzniká plátci nebo identifikované osobě povinnost přiznat daň k patnáctému dni v měsíci, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno. Pokud však byl daňový doklad vystaven před patnáctým dnem měsíce, který následuje po měsíci, v němž bylo zboží pořízeno, vzniká plátci nebo identifikované osobě povinnost přiznat daň ke dni vystavení daňového dokladu.
(3) Pořízení zboží z jiného členského státu se považuje za uskutečněné dnem, ke kterému by bylo uskutečněno zdanitelné plnění při dodání zboží podle § 21.
Nárok na odpočet vzniká v okamžiku, kdy vznikla povinnost přiznat daň (§ 72/3 ZDPH).