Jak podnikat - diskuzní fórum
Témata => DPH a zahraničí => Téma založeno: Danana Březen 13, 2014
-
Dobrý den přeji,
jedná se o zahraniční OSVČ (Američan), který zde podniká a je plátcem DPH. Pořídil materiál v USA a při doručení mu celní úřad prostřednictvím nepřímého zástupce (UPS) vyměřil DPH a poplatek za služby komisionáře (Kč 250,-), žádné clo. Domnívám se , že je to chyba ze strany celního úřadu a plátce by si DPH měl vyměřit sám, ale stalo se - každopádně jsme tedy uplatnili odpočet na ř.42 v daň.přiznání. Prosím o Vaši radu s účtováním- setkávám se s tím poprvé:
1) faktura 501/321 (bez účtování o DPH) a úhrada faktury 321/221 (stejný den - kreditkou online) - převod na CZK denním kurzem banky
2) o týden později samostatné vyměření DPH 343/321 a jeho úhrada UPS v hotovosti 321/211; DPH je ale vypočtena z jiného základu po přepočtu celním kurzem ...
3) současně i komisionářský poplatek - vyměření 538/321 a úhrada UPS v hotovosti 321/211
4) nárok na odpočet DPH: MD ???/D 343 (účet 349 jako u reversu při nákupu z EU? ale pak je třeba jej nějak \"vynulovat i na straně D)
5) je třeba řešit kurzovou ztrátu? DPH z fakturované částky by kvůli rozdílným kurzům byla nižší než ta vyměřená celním úřadem
Předem velmi děkuji za Váš názor.
-
Danano, domníváte se špatně, celní úřad neudělal chybu. Clo a DPH vyměřuje celní úřad. Pokud jde o účetnictví, to je v ČR natolik složité, že je potřeba mít daňového poradce.
-
Dobrý den,
pro uzavření tématu doplňuji, že celní úřad přiznal své pochybení a chybně vyměřenou DPH i poplatek komisionáře nám dobropisem vrátil. My podáváme dodatečné daňové přiznání a chybně nárokovaný odpočet DPH FÚ vracíme.
Pro Cowarts: Mýlíte se, od 1.1.2005 může plátcům DPH celní úřad vyměřit pouze clo, DPH jsou povinni si vypočítat z celního základu (uveden na JSD; přepočten dle celního kurzu vč. případného cla, balného aj. které vstupují do pořizovací ceny) a odvést za příslušné období v daňovém přiznání: daňová povinnost na řádcích 7/8 a nárok na odpočet 43/44.