Jak podnikat - diskuzní fórum
Témata => Registrace plátce DPH => Téma založeno: Bláža Leden 06, 2013
-
Dobrý večer Zdeno,
dle novely se osoby poskytující služby na našem území zahraničním subjektům s místem plnění mimo tuzemsko mohou odhlásit z DPH a stát se registrovanými osobami. Je nutné nějak vracet DPH? Za dobu plátcovství jsem si toho moc nekoupila, největší je k 29.4.2011 počítač v hodnotě Z daně 9.158,- a DPH jsem si nárokovala 1.831,60 Kč. Musím něco vracet, až se nyní odhlásím?
Není na odhlášení nějaký formulář? A nevíte jak odhlášení trvá dlouho?
Děkuji za odpověď a příjemný večer.
Bláža
-
Při zrušení registrace se vrací DPH z hmotného majetku (pořizovací cena nad 40 tisíc Kč) a ze zásob. Počítač není ani hmotným majetkem ani zásobou, takže nebudete muset nic vracet. Jiné zásoby, například zboží, předpokládám, nemáte.
Formulář na odhlášení zatím není, alespoň jsem žádný na stránkách MF ČR nenašla. Sledujte stránku, možná jej doplní.
http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/cds/xsl/66.html?year=PRESENT
Předpokládám, že se bude jmenovat Žádost o zrušení registrace. Nevím, jak to trvá dlouho. Novela zákona o DPH platí od 1. ledna 2013 a dneska máme teprve 6. ledna 2013, takže zatím nejsou zkušenosti. Zkuste se informovat na finančním úřadě, tam určitě budou vědět víc.
-
Děkuji za odpověď. Dnes jsem na FÚ volala, zatím nemají zkušenost, ale prý zjistí.
Bláža
-
Formulář zde: http://cds.mfcr.cz/sys/cds/scripts/tiskopisy/tiskopisy-pdf2013/5111_1.pdf
-
Dobrý den Zdeno,
děkuji za zaslání formuláře. Dnes jsem zašla na FÚ a odhlášení má možná pro mnohé malý háček. Na registraci mi pracovnice sdělila, že
v Přechodných ustanoveních k zákonu o DPH, bod č. 8 je napsáno, že se mohou odhlásit a přeregistrovat ti, kteří se přihlásili po 1.4.2011.
Mají na to ale jen 3 měsíce.
Nevím jestli to znamená, že ti ostatní mohou stále a nebo, že nemohou vůbec.
Na FÚ čekají na výklad metodiků. Nevím, jak zvolili takové datum, dle mého se k 1.4.11 nic na DPH neměnilo.
Bláža
-
Podle bodu 8 přechodných ustanovení mohou požádat o zrušení registrace ti, kteří se bez ohledu na výši svého obratu museli zaregistrovat např. z důvodu přijetí či pořízení přeshraniční služby, pořízení zboží nad 326 tis.Kč, zkrátka z těch malichernějších důvodů, a od jejich registrace ještě neuplynul 1 rok, takže nesplňují podmínky pro zrušení registrace podle § 106b ZDPH. Musí to ale stihnout do konce března.
Od 1. 4. 2011 platí rozsáhlá novela zákona o DPH, zákon č. 47/2011 Sb.
-
Takže jestli to dobře chápu, tak pro nás, kteří se přihlásili začátkem roku 2010 je odhlášení možné.
Moc děkuji Bláža.
-
Ano, odhlášení je možné podle § 106b ZDPH. Předpokladem je, že jste za posledních 12 měsíců (napřílad za únor 2012 až leden 2013) neměli obrat větší než 1 mil. Kč.
-
Dobrý den Zdeno,
na FÚ mi tedy po dotazu na metodika odhlášení od DPH a přihlášení na ident. osobu povolí. Poskytuji průvodcovské služby často zahraničním subjektům s místem plnění mimo tuzemsko. Na doklady pro tyto subjekty mám dále psát Podle par. 9 odst 1 ZDPH je misto plnění mimo tuzemsko - Reverse Charge, nebo nic nebo něco jiného?
Chápu to dobře, že přehlášením na identifikovanou osobu už nebudu muset odvádět DPH z průvodcovských služeb pro české cestovní kanceláře?
Také si nejsem zcela jistá, jestli souhrnné hlášení měsíčně nebo i nadále čtvrtletně jako dosud. Následně musím přestože nebudu už plátce DPH podat i přiznání k DPH?
Děkuji předem za odpověď.
Bláža
-
Text na doklady:
a) pro osobu povinnou k dani v jiném členském státě EU, která přizná daň ve své zemi: Daň odvede zákazník. Může (ale nemusí být) odkaz na § 9/1 ZDPH nebo na článek 196 Směrnice 2006/112/ES
b) pro osobu povinnou k dani v zemi mimo EU: nemusíte uvádět žádný text ani odkaz.
Přehlášením na identifikovanou osobu nebudete muset odvádět DPH ze služeb s místem plnění v tuzemsku, tedy ani z průvodcovských služeb pro české cestovky.
Přiznání k DPH čtvrtletně (pokud je do něj co napsat), souhrnné hlášení měsíčně (pokud je co hlásit).
-
Dobrý den Zdeno,
moc děkuji za odpověď. Máte obrovský přehled.
Snad už poslední můj dotaz. Pokud teď budu třeba zahraniční cestovní kanceláři fakturovat oběd, projížďku lodí nebo třeba vstup na zámek,
tak to má místo plnění v tuzemsku? V podstatě tuto službu přeprodávám. Dosud jsem z toho jako plátce DPH odváděla DPH v ČR. Teď tedy DPH neodvádět jako identifikovaná osoba nebudu. Nebo mají tyto služby místo plnění mimo tuzemsko a píšu to do souhrnného hlášení?
Děkuji Bláža
-
Vše, co uvádíte, má místo plnění natvrdo v tuzemsku, nikam se nepřechyluje. Stravovací služby § 10c, lodní doprava osob § 10a, vstupné § 10b/1/a) ZDPH. Je jedno, komu tyto služby poskytujete (pokud je přeprodáváte, tak se na Vás hledí, jako kdybyste je sama poskytovala). Vzhledem k tomu, že nebudete v tuzemsku plátcem, nebudete z těchto služeb odvádět DPH.
-
Dobrý večer Zdeno,
děkuji za odpověď. Zítra bych chtěla vyplnit odhlášení od DPH a chtějí tam obrat ze 12 a 3 měsíce. Na stránkách www.jakpodnikat.cz jsem vyčetla, že se tam nezapočítává odvedené dph a také přijaté platby za služby s místem plnění mimo tuzemsko.
Znamená to tedy, že veškeré platby, které jsem přijala od zahraničních CK podle paragrafu 9 odst 1 tam neuvedu a ani v budoucnu by neovlivnily
obrat při posuzování povinnosti přihlásit se k dph?
Vždycky jsem si myslela, že obrat jsou veškeré mé tržby.
Děkuji Bláža.
-
Do obratu se nepočítají tržby (platby), nýbrž úplaty, které vám NÁLEŽÍ, to znamená i případné pohledávky. Počítají se jenom ty, které mají místo plnění v tuzemsku. U služeb podle § 9/1 ZDPH se místo plnění přechýlilo z tuzemska do země příjemce služby, proto je neuvádějte. Ani v budoucnosti neovlivní obrat při posuzování registrace k DPH z titulu překročení obratu.
Definice obratu podle zákona o DPH:
§ 6/2 : Obratem se pro účely tohoto zákona rozumí souhrn úplat bez daně, včetně dotace k ceně, které osobě povinné k dani náleží za uskutečněná plnění, kterými jsou dodání zboží, převod nemovitosti a poskytnutí služby, s místem plnění v tuzemsku, jde-li o úplaty za
a) zdanitelné plnění,
b) plnění osvobozené od daně s nárokem na odpočet daně, nebo
c) plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně podle § 54 až 56, jestliže nejsou doplňkovou činností uskutečňovanou příležitostně.
Do obratu se nezahrnuje úplata z prodeje dlouhodobého majetku.
-
Dobrý den,
chtěl bych se zeptat, pokud jsem nestihl se odhlásit do 31.3.2013 (podat si žádost) od DPH a stát se registrovanou osobou, již to tedy možné není, a musím i nadále být plátcem DPH? Nebo je nějaká jiná možnost.
Děkuji a přeji pěkný den.
Michal
-
Jestli jste měl obrat za posledních 12 měsíců nižší než 1 mil. Kč, tak můžete požádat o zrušení registrace podle § 106b zákona o dani z přidané hodnoty.
-
Dobrý den paní Zdeno,
za posledních 12 měsíců jsem měl obrat o dost nižší, než je 1 mil. Kč.
Velice děkuji a přeji pěkný den.
S pozdravem
Michal
-
Dobrý večer Zdeno,
dnes mě velmi zvyklal kolega jestli jako identifikovaná osoba postupuji dobře.
Prosím o komentář. Jsem průvodce, pracuji pro české a zahraniční CK z EU.
Za práci pro zahraniční CK vypisuji doklady s odkazem na místo plnění mimo tuzemsko, za měsíc kdy vzniklo plnění podávám souhrnné hlášení.
Za práci pro české CK DPH neodvádím.
Za čtvrtletí kdy mi vznikla plnění mimo tuzemsko podávám přiznání k DPH, v podstatě do řádku 21 posčítám hodnoty 3 předešlých souhrnných hlášení
/nebo 2 dle situace za dané čtvrtletí/
Kolega tvrdí, že nějaké dph odvádět musím. Má pravdu on nebo to dělám dobře a žádné dph neplatím z ničeho.
Je správné jak podávám formulář přiznání k dph?
Děkuji za odpověď.
Bláža.
-
Dobrý večer, Blážo. Pokud pouze poskytujete služby do zahraničí (žádné služby ze zahraničí nepřijímáte), tak nemusíte odvádět DPH, daň odvede zákazník z EU ve své zemi. Řádek 21 je správně, uvádějí se do něj hodnoty ze souhrnného hlášení. Jenom si ještě ověřte, zda Vám zachovali čtvrtletní zdaňovací období, jestli nemáte měsíční období, ale to už by se snad z FÚ ozvali.
-
Dobrý den Zdeno,
Moc Vám děkuji za odpověd. Takže vlastně DPH vůbec neplatím.
Kolega mě zmátl větou, kterou někde vyčetl v zákoně - \"Osoba identifikovaná k dani, na rozdíl od plátce DPH, podává danové přiznání pouze v případě, že jí ve zdanovacím období vznikla danová povinnost\".
Což já chápu jako součet souhrnných hlášení a on jako odvod DPH za něco.
Vznikne u identifikované osoby někdy situace, kdy by musela DPH odvést?
Předem moc děkuji za odpověd.
Bláža
-
Kolega má pravdu. Identifikovaná osoba je podle § 101/6 ZDPH povinna podat daňové přiznání v případě, že jí vznikla daňová povinnost. Ve Vašem případě daňová povinnost nevznikla (vznikla pouze povinnost přiznat uskutečněné plnění do EU, a na to stačí souhrnné hlášení), takže nemusíte odevzdávat přiznání k DPH. Když podáte, nic se nestane.
Daňová povinnost by Vám vznikla, kdybyste například přijala službu (nebo zboží s montáží) ze zahraničí od osoby povinné k dani.