Jak podnikat - diskuzní fórum
Témata => Auto, silniční daň, cestovní náhrady => Téma založeno: vefi Srpen 03, 2010
-
Dobrý den, chtěl bych se zeptat, jak je to s DPH a DP u vyřazení osobního automobilu z obchodního majetku do osobní spotřeby podnikatele v daňové evidenci. Jedná se o vyřazení auta u FO, plátce DPH, který pořídil automobil na leasing (který už skončil) a leasingové splátky uplatnil jako daňové výdaje a zároveň uplatnil DPH na vstupu z leasingových splátek. Je nutné při vyřazení auta do osobní spotřeby po skončení leasingu platit DP a DPH? Předpokládám, že DP platit nemusí, ale s DPH nevím. Prosím o radu, jak postupovat. Děkuji.
-
Pouhé vyřazení majetku do osobního užívání nepodléhá dani z příjmů. Majetek ale musí sledovat ještě 5let po vyřazení, příjmy z případného prodeje by zdaňoval podle § 10 ZDP.
Pokud uplatnil nárok na odpočet DPH, pak je trvalé použití obchodního majetku plátcem pro jeho osobní spotřebu považováno za dodání zboží podle § 13/4/a) ZDPH. Základem daně je podle § 36/6/a) ZDPH: cena zboží nebo cena obdobného zboží, za kterou by bylo možné zboží pořídit ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, a pokud takovou cenu nelze určit, výše celkových nákladů vynaložených na dodání zboží ke dni uskutečnění zdanitelného plnění ..... u auta můžete zjistit, za kolik by stejné, nebo podobné auto pořídil v autobazaru ke dni vyřazení do osobního užívání..
-
Nákladní automobil v podnikání pořízený na leasing. Bylo provedeno technické zhodnocení cca 250.000,- které není zcela odepsané. Podnikatel převedl v 7/2010 automobil do osobního užívání a v 9/2010 následně prodal. Prosím o sdělení, jak je to s odvodem DPH? Prodej che zdanit dle §10 o daních z příjmů. Nemůže FÚ tento postup napadnout tím, že zdanění podléhá §7?
Děkuji moc za odpověď.
Simona
-
Odvod DPH ke dni trvalého vyřazení majetku do osobního užívání (§ 13/4,5 ZDPH), základ daně podle § 36/6/a) ZDPH. Proč by FÚ napadal zdanění podle § 10? Zdanění je stejné, jako v § 7.
-
Odvod DPH ke dni trvalého vyřazení majetku do osobního užívání (§ 13/4,5 ZDPH), základ daně podle § 36/6/a) ZDPH. Proč by FÚ napadal zdanění podle § 10? Zdanění je stejné, jako v § 7.
Děkuji za odpověď a chci si ještě potvrdit, když byla cena vozidla při vyřazení v 7/2010 stanovena na Kč 300.000,- dle názoru bazaru a v 9/2010 vozidlo prodáno za vyšší cenu 380.000,-. Plátce DPH čtvrtletní. Nebude se FÚ pozastavovat na tom, že DPH bylo odvedeno z nižší ceny? Nemůže doměřit DPH z rozdílu Kč 80.000,-?
Děkuji Vám velice za ochotu.
-
Pokud máte potvrzení z bazaru, tak by se snad nemuseli pozastavovat. Doměřit mohou, ale předpokládám, že podnikatel bude mít uspokojivé vysvětlení. Třeba v době mezi vyřazením a prodejem auto zhodnotil.
-
Dobrý den,
ještě k diskuzi ohledně vyřazení auta z podnikání a jeho následný prodej.
Pokud jsem uplatnil DPH na vstupu, při vyřazení dodaním DPH z \"ceny obvyklé\".
Pokud prodám \"do data osvobození\", přiznám dle par. 10 ZDPř.
Prosím dotaz : dodaním celou částku prodeje anebo částku sníženou o již odvedené DPH při převodu do užívání ?
Děkuji.
-
Dodaníte celou částku z prodeje nesníženou o odvedené DPH. Jako výdaj si můžete uplatnit částky, které jste po vyřazení z OM vynaložil na technické zhodnocení, opravy a údržbu auta a výdaje, které souvisely s uskutečněním prodeje, například provizi autobazaru. Pokud jste auto odpisoval a ke dni vyřazení mělo zůstatkovou cenu, tak si můžete jako výdaj uplatnit ZC. Pokud jste krátil odpisy v souvislosti s využíváním auta pro osobní potřebu, pak mohou být výdajem i tyto neuplatněné odpisy. Nutno důkladně zdokumentovat.
-
Prosím ještě o odpověď na jeden související dotaz:
vyřadím auto z obchodního majetku, odvedu DPH z ceny obvyklé a v průběhu sledovaného období 5 let jej neprodám, ale přehlásím (daruji) na manžela nebo bratra. Předpokádám, že se nemusí dodanit daní z příjmů jako při prodeji?
Děkuji za odpověď.
-
Darování je bezúplatné, nevznikne příjem, nevznikne tedy ani povinnost příjem přiznávat a danit. Manželovi můžete darovat pouze v případě, že máte rozdělené společné jmění manželů.
-
Když otec daroval dceři auto, které měl v obchodním majetku a ještě není zcela odepsáno (důsledkem polovičního odpisu), odvádí se DPH opravdu z ceny obvyklé a ne zůstatkové?
-
Poskytl jste obchodní majetek (u kterého jste, předpokládám, uplatnil nárok na odpočet) bez úplaty a tím jste uskutečnil zdanitelné plnění (§ 13/4/a) ZDPH). V těchto případech se určuje základ daně podle § 36/6/a) ZDPH:
Základem daně je cena zboží nebo cena obdobného zboží, za kterou by bylo možné zboží pořídit ke dni uskutečnění zdanitelného plnění.
-
Poskytl jste obchodní majetek (u kterého jste, předpokládám, uplatnil nárok na odpočet) bez úplaty a tím jste uskutečnil zdanitelné plnění (§ 13/4/a) ZDPH). V těchto případech se určuje základ daně podle § 36/6/a) ZDPH:
Základem daně je cena zboží nebo cena obdobného zboží, za kterou by bylo možné zboží pořídit ke dni uskutečnění zdanitelného plnění.
Jak by se tedy postupovalo, bylo-li auto darováno 23.1.2010? Zjistit si cenu, za kterou se v té době prodávalo a podat opravné daňové přiznání za 1. kvartál 2010?
-
Ano.
-
A při vyplňování dodatečného přiznání se původní hodnoty (základ daně a daň na výstupu) zvýší nebo se zapíší jen změny?
-
Jen změny.
-
Ještě by mne zajímalo, jestli by se DPH muselo odvádět, kdyby auto bylo zcela odepsáno. Děkuji.
-
Ano.
-
A dá se tomu nějakým způsobem vyhnout?
-
Pokud jste si uplatnili nárok na odpočet daně, tak se při vyřazení majetku do osobního užívání, při jeho darování (odvod z ceny obvyklé) nebo při jeho prodeji (odvod z ceny prodejní) nevyhnete.
-
Téma : silniční daň
Okruh plátců je jasný ze zákona.
Co ale nenacházím, je definice, kdy nejsem jako OSVČ a majitel vozidla podléhající SiD
povinen platit tuto daň.
Obecně mám vozidlo zařažené do obchodního majetku, ale z důvodu operace a následné
půlroční rehabilitace nebylo vozidla použito pro podnikatelské ani jiné účely.
Stálo v garážio. SPZ jsem do depozita nepředal.
Mám anebo nemám povinnost zaplatit SiD za dobu, kdy jsem prokazatelně vozidlo nepoužíval ?
Děkuji,
Ivo
-
Pokud jde o vozidlo určené výlučně k přepravě nákladů s největší povolenou hmotností nad 3,5 tuny, pak platíte SD i v případě, že vozidlo nebylo používáno k podnikání.
-
Jedná se osobní automobil. Nicméně po dobu nemoci nebylo (nemohlo být) používáno.
Pokud Vám dobře rozumím, tak důvodem platby SD je pouhé zařazení vozidla do obchodního majetku a to
nezávisle na tom, jestli se vozidlo používalo ?
A co uložení SPZ do depozita ?Ani toto není důvod pro \"neplacení\" SiD?
IG
-
Zřejmě si nerozumíme:-)
U vozidel, určených výlučně k přepravě nákladů s největší povolenou hmotností nad 3,5 tuny rozhoduje zařazení do obchodního majetku. Pokud plátce nechce platit SD, tak buď vyřadí vozidlo z OM (plátce DPH musí vzít v úvahu ustanovení § 13/4 ZDPH), nebo uloží registrační značky do depozita.
U ostatních vozidel rozhoduje jejich používání k podnikání. Za měsíce, ve kterých osobní auto nebylo ani jednou použito k podnikání, nemusíte platit silniční daň.
-
Děkuji paní Zdeno,
poslední Vaše věta je to, oč tu běželo.
Omlouvám se ne zcela srozumitelný dotaz.
IG
-
Dobrý večer Zdeni,
chtěla bych Vás poprosit o radu. Podnikatel FO,plátce DPH, vede daňovou evidenci a zařadil do OM OA, které si pořídil ( 7/2009) na základě úvěru od leas. společnosti (úvěr končí 12/2013). Uplatnil odpočet DPH na vstupu a nyní se rozhodl, že OA prodá.
1) Při prodeji vyřadím OA z OM a zůstatkovou cenu si dám do nákladů?
2) Dále při prodeji odvede DPH z ceny obvyklé - to je mi jasné
3) Základ daně bude podléhat DP podle §7? Je nějaká lhůta po kterou nesmí auto prodat, nebo tak něco?
Děkuji za odpověď
-
Dobrý večer.
Pokud auto prodá z OM, tak odvede DPH z prodejní ceny. Zůstatková cena bude výdajem na dosažení příjmů (v roce prodeje možno uplatnit 50% ročního odpisu). Případný zisk z prodeje bude podléhat zdanění podle § 7 ZDP a vstoupí i do vyměřovacích základů pro výpočet ZP a SP. Může prodat kdykoliv.
Pokud auto vyřadí z OM do osobního užívání, tak při vyřazení odvede DPH z ceny obvyklé. Následný prodej už nebude zatěžovat daní z přidané hodnoty, auto nebude prodávat v rámci ekonomické činnosti, ale jako soukromý majetek. Prodej v období 5 let od vyřazení z OM podléhá dani z příjmů, příjem podle § 10 ZDP. Zůstatkovou cenu uplatní jako výdaj. Zisk z prodeje nepodléhá pojistnému. Pokud by výsledkem prodeje byla ztráta, tak je lepší zdanit v § 7 ZDP, v § 10 nelze vyčíslit ztrátu, výdaje se uplatňují maximálně do výše příjmů.