Jak podnikat - diskuzní fórum
Témata => DPH => Téma založeno: zurek Únor 02, 2012
-
Poskytuji služby do zahraničí, v EU i mimo EU. Takže daňový doklad je podle paragrafu 33. Většina není problém, až na poslední písmeno k.
Pokud jde o plátce DPH v jiných státech EU, fakturuji bez DPH, a DPH musí vypočítat a zaplatit příjemce služby. To je jasné. Ale jde o to, jak to uvést na faktuře (což se vyžaduje právě podle par. 33, odst. 2, písm. k). Tam chtějí, aby na dokladu bylo uvedeno sdělení o tom, že přiznat a zaplatit daň je povinna osoba, které je služba poskytována, spolu s odkazem na příslušné ustanovení tohoto zákona nebo předpisu EU. No, a já nemohu v zákoně o DPH najít žádné místo, které by stanovilo, že osobou povinnou přiznat a zaplatit daň je osoba, které je služba poskytnuta, neboť jde o osobu registrovanou k dani v jiné zemi EU. Prosím, poraďte mi tento odkaz.
-
Podle mého názoru stačí stručné sdělení, například:
Místo plnění se nachází ve státě příjemce služby podle § 9 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. Příjemce služby je povinen přiznat a zaplatit daň (reverse charge).
-
Děkuji, velmi jste mi pomohla. Teď ještě ale musím vyřešit podobný případ, s tím rozdílem, že postkytnu službu do tzv. třetích zemí, tj. mimo EU. Zde se myslím fakturuje také bez DPH, protože je to osvobozeno podle paragrafu 67 zákona o DPH. Avšak jaké sdělení v tomto případě uvést na fakturu? Mohla byste prosím zase navrhnout nějakou jednoduchou a správnou formulaci?
-
Služby do třetích zemí se fakturují bez DPH, ale ne proto, že by byly osvobozeny podle § 67 (týká se aktivního zušlechťovacího styku), ale proto, že se místo plnění přechýlilo mimo tuzemsko. Pokud poskytnete službu osobě povinné k dani, tak určujete místo plnění podle § 9/1 ZDPH, pokud osobě nepovinné k dani, tak u vybraných služeb určujete místo plnění podle § 10h ZDPH (ostatní služby osobám nepovinným k dani ze 3. země účtujete s českou daní).
Na daňový doklad nemusíte psát žádné upozornění pro objednatele. Stačí například věta:
Místo plnění je podle § 10h zákona č. 235/2004 Sb. v Turecku.