Jak podnikat - diskuzní fórum
Témata => Registrace plátce DPH => Téma založeno: marky Červenec 20, 2010
-
Dobrý den,
účtuji s.r.o., čtvrtletního plátce DPH, kterému FÚ zrušil k 26.3.2010 registraci k DPH. Chtěla bych se zeptat, zda i v tomto případě je nutné provést snížení nároku na odpočet daně, a pokud ano, provede se to k datu 26.3.2010 formou dodatečného daňového přiznání? Dále bych se chtěla zeptat, u kterých položek konkrétně provést snížení odpočtu. Firma vlastní hrací automat, rok pořízení 2003, dále drobný majetek pořízený v roce 2008 a nedokončenou výrobu z roku 2007. Dále splácí auto na leasing od ledna 2008.
Poslední daňové přiznání jsem podala za 1Q/10 ještě bez informace o zrušení registrace. V tomto přiznání jsou zahrnuty i přijaté faktury s DÚZP 26.3.2010 a 31.3.2010, takže předpokládám, že je třeba vrátit i uplatněný odpočet z těchto faktur, je to tak?
Předem děkuji za odpověď a přeji hezký den.
-
Vypořádání DPH při změně režimu (z plátce na neplátce) se provádí v posledním přiznání k DPH, v uvedeném případě v přiznání za 1.Q 2010. Přiznání už máte odevzdané, takže podejte dodatečné.
U hracího automatu nemusíte snižovat nárok na odpočet, už uplynulo pětileté období pro úpravu odpočtu daně.
Drobný majetek, který byl vydán do používání, se nedodaňuje.
Nedokončená výroba je zásobou, tam byste měli v rámci změny režimu snížit nárok na odpočet ve výši uplatněného odpočtu.
U auta na leasing nebudete mít z hlediska DPH žádné povinnosti. Smlouva byla uzavřena v roce 2008 (nebo 2007), kdy se finanční pronájem považoval za poskytnutí služby, DPH si tedy odečítáte podle splátkového kalendáře podle DUZP jednotlivých splátek, takže není co vracet.
U přijatých plnění, která byla uskutečněna od 26.3.2010, už nemáte nárok na odpočet daně a uplatněný odpočet bude třeba vrátit.
Vrácení DPH (z NV a jiných případných zásob) uveďte do ř. 46 se záporným znaménkem. Přijaté faktury, u kterých už nemáte nárok na odpočet, opravte v řádcích, ve kterých jste je vykázala, zřejmě 40 a 41.
-
Dobrý den,
děkuji moc za odpověď!