Příjmy ze zaměstnání nemají s daní z přidané hodnoty nic společného. Podle § 5/1 ZDPH je osobou povinnou k dani (tedy k DPH) osoba, která SAMOSTATNĚ USKUTEČŇUJE EKONOMICKÉ ČINNOSTI. Dále vizte § 5/2 zákona o DPH: Samostatně uskutečňovanou ekonomickou činností není činnost zaměstnanců nebo jiných osob, kteří mají uzavřenou smlouvu se zaměstnavatelem, na základě níž vznikne mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem pracovněprávní vztah, případně činnosti osob, které jsou zdaňovány jako příjmy ze závislé činnosti podle zvláštního právního předpisu .....
Do obratu pro povinné plátcovství jste měli podle § 6 ZDPH započítat jen úplaty za autorské honoráře (kromě AH, které byly zdaněné u zdroje srážkou), za pronájmy, které nejsou osvobozeny od DPH a za pronájmy osvobozené od daně bez nároku na odpočet (pronájem nemovitostí).
O zrušení registrace můžete požádat nejdříve po roce od data registrace. Zpětně vám registraci nezruší, ani když jste se zaregistroval omylem.
Pokud jde o autorský honorář, který máte dostat v prosinci, tak tam bude záležet na znění smlouvy. Pokud máte sjednanou cenu bez DPH a objednatel je plátcem, tak mu můžete po dohodě vystavit daňový doklad na 180.000 + 36.000 DPH. Pokud jste sjednali cenu včetně DPH, nebo pokud objednatel není plátcem DPH, pak byste po přijetí honoráře vypočítal DPH shora: 180 000 * 0,1667 = 30.006. Částku 30.006,- Kč byste odvedl státu a z honoráře by vám zbylo jen 149.994,- Kč.
Ještě bych ráda upřesnila výše uvedenou informaci k sazbě DPH. Základní sazba daně se uplatňuje při poskytnutí oprávnění k výkonu práva dílo užít, což zřejmě bude váš případ.
