Zákon o DPH v aktuálním znění jsem našla na stránkách České daňové správy:
http://cds.mfcr.cz/cps/rde/xchg/SID-51CB82B5-CF524074/cds/xsl/dane_poplatky_690.html?year=PRESENTale pustilo mě to nejdál k § 16. Takže opisuji znění § 73, odst. 12 z tištěné verze zákona:
\"Nárok na odpočet nelze uplatnit po uplynutí 3 let od konce zdaňovacího období, ve kterém mohl být nárok nejdříve uplatněn. Po uplynutí této lhůty je však plátce oprávněn uplatnit nárok na odpočet daně u přijatých zdanitelných plnění, u kterých mu vznikla povinnost přiznat daň na výstupu, pokud daň na výstupu z těchto plnění přiznal.\"
Nárok na odpočet z faktury za telefon si tedy můžete uplatnit nejdříve v přiznání za 4.Q 2008 (podle data UZP na faktuře), ale můžete jej uplatnit kdykoliv později v řádných daňových přiznáních, až do přiznání za 4.Q 2011.
Do konce roku 2008 platilo toto ustanovení § 73/11 ZDPH:
\"(11) Nárok na odpočet daně lze uplatnit v řádném daňovém přiznání nejpozději za poslední zdaňovací období kalendářního roku, ve kterém mohl být nárok na odpočet daně nejdříve uplatněn. Po uplynutí této lhůty lze nárok na odpočet daně uplatnit v dodatečném daňovém přiznání za zdaňovací období roku, ve kterém mohl být nárok nejdříve uplatněn. Nárok na odpočet daně nelze uplatnit po uplynutí 3 let od konce zdaňovacího období, ve kterém mohl být nárok nejdříve uplatněn.\"
Podle tohoto ustanovení jste mohl uplatnit nárok na odpočet z faktury na telefon v přiznání za 4. čtvrtletí, které je vaším posledním zdaňovacím obdobím příslušného kalendářního roku. Pokud byste uplatnil DPH až v lednu při úhradě faktury, tak jste měl správně podat dodatečné přiznání za 4.Q. Tato záležitost byla řešena v roce 2007 na jednání Koordinačního výboru MF a KDP ČR kde Ministerstvo financí potvrdilo, že můžete uplatnit nárok i později, například v následujícím kalendářním roce. Správce daně by měl odpočet ponechat v období, ve kterém jste jej uplatnil (samozřejmě v rozmezí 3 let). Platí za předpokladu, že jste neměl povinnost počítat krátící koeficient (neuskutečňoval jste plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet, například osvobozený pronájem nemovitosti), který by tímto byl ovlivněn a docházelo by tak k trvalému krácení státního rozpočtu - to se vás ale zřejmě netýká.
Osobně jsem během roku vždy zadávala datum DPH shodný s dnem úhrady, jak jsem byla zvyklá z dřívějších časů. Jenom na přelomu let jsem uplatnila DPH podle data UZP, které bylo uvedeno na faktuře a při úhradě v lednu následujícího roku už jsem se zabývala jen základem daně jako výdajem na podnikání. U DPH mě program upozornil, že jsem mimo zdaňovací období a do záznamní povinnosti ji nezahrnul (už jsem ji vykázala v minulém zdaňovacím období). Myslím, že Pohoda funguje obdobně. Takže je opravdu jedno, jaké datum DPH zadáte. Podle mého názoru je jednodušší a přehlednější zadat den úhrady faktury