Dobrý den,
vkládám Vámi psaný text
Přečtěte si § 90 zákona o DPH. Ve třetím odstavci se dočtete, že:
(3) Při použití zvláštního režimu je základem daně přirážka snížená o daň z přirážky. Tato přirážka se stanoví jako rozdíl mezi prodejní cenou obchodníka a pořizovací cenou tohoto zboží. Pokud je tento rozdíl záporný, základem daně je nula.
Takže: prodejní cena bude 1.360,- Kč, pořídili jste za 1.000,- Kč, rozdíl (přirážka) činí 360,- Kč. Základ daně je 360,- Kč, daň vypočítáte shora: 360 * 0,1667 = 60, 012, po zaokrouhlení 60,- Kč, základ daně (360 - 60) bude 300,- Kč.
Do řádku 1 přiznání uvedete základ 300,.- a daň na výstupu 60,- Kč.
Na ř. 26 uveďte prodejní cenu bez přirážky (1.360 - 60) 1.300,- Kč.
Pokud prodáváte i nové telefony, tak si veďte samostatné evidence pro uplatňování DPH u nových a u prodaných ve zvláštním režimu.
Upozorňuji na odst. 14:
(14) Obchodník při dodání zboží, které je předmětem zvláštního režimu, nesmí samostatně uvést na daňovém dokladu daň týkající se přirážky, pokud zákon nestanoví jinak.
není mi jasné
Na ř. 26 uveďte prodejní cenu bez přirážky (1.360 - 60) 1.300,- Kč.
Nemá být na řádku 26 částka 1000,-Kč
Moc děkuji za odpověď
Margit