Tisk

Prosíme přihlašte se nebo zaregistrujte.
1 hodina 1 den 1 týden 1 měsíc nastálo
Přihlašte se svým uživatelským jménem a heslem.

[Marie]

Dobrý den. Můžete mi prosím potvrdit nebo odsoudit můj názor? FO přešla k 1.1.2006 z DE na vedení účetnictví. Situace: V roce 2005 vznik pohledávek za jedním subjektem cca 222 000,- Kč (Několik faktur)
            K 1.1.2006 přechod z DE na účetnictví - pohledávky dodaněny
            V roce 2006 konkurs na tohoto dlužníka - přihlášení phledávek k soudu prostřednictvím                    právního zástupce,
            K 31.12.2012 stále evidujeme tyto pohledávky - nikdy k nim nebyly tvořeny žádné OP.
Ráda bych v roce 2012 optimalizovala daňovou povinnost, a proto se domnívám, že bych mohla vytvořit OP ve výši až 100% podle ZoR §8a. Váhám ale, jelikož není splněna  podmínka, že o pohledávce bylo při jejím vzniku účtováno do výnosů
Pohledávka není promlčena a podle informace konkursního správce byla teprve 13.2.2013 podána závěrečná zpráva. Není problém OP v roce 2013 zrušit, už kvůli plánovanému ukončení činnosti OSVČ vzhledem k odchodu do starobního důchodu. Jen doplním, že uvedená FO dodanila při přechodu na Ú spoustu jiných pohledávek, které nedostala a nikdy nedostane zaplaceny. (dlužník nepřebírá poštu, bydlí neznámu kde, exekuce neřeší atd.) Je můj názor na vytvoření daňových OP obhajitelný? Moc děkuji za reakce a přeji hezký den.

[Zdena]

Dobrý večer. Obávám se, že daňová opravná položka nepůjde vytvořit. ZoR říká, že pokud není  výslovně stanoveno jinak, tak je možné tvořit OP pouze k pohledávkám, o kterých bylo PŘI JEJICH VZNIKU účtováno ve výnosech. Vy jste účtovali až při přechodu z DE na účetnictví. Nenašla jsem žádný §, ve kterém by bylo výslovně stanoveno jinak a tím by bylo možné vytvořit OP.

Pokud jste přihlásili pohledávku k soudu, tak byste mohli uplatnit výdaj podle § 24/2/y) ZDP. V poslední větě odstavce je uvedeno, že u poplatníků, kteří přešli z vedení daňové evidence na vedení účetnictví, se postupuje obdobně. To podle mého názoru znamená, že o pohledávce nemuselo být při jejím vzniku účtováno ve výnosech, jak uvádí věta první.

[Marie]

Dobrý den.
Děkuji za reakci a ujištění
Klidně bych pohledávky odepsala podle ZDP §24/2/y, jenom je asi problém v tom účetním období. K 31.12.2012 ještě nebyla vydána Závěrečná zpráva - dlužník (s.r.o.63493420) není vymazán z OR.  Předpokládám, že k výmazu dojede letos, ale odpis v roce 2013 už bude nepodstatný.Takže asi máme smůlu :-(.

[Zdena]

Ano, pokud dojde k výmazu z OR (zánik dlužníka) nebo soud vydá rozvrhové usnesení  (ukončení úpadku), které nabude právní moci až letos, tak jde podle mého názoru o náklad roku 2013.