Některé úpravy základu daně se do přehledů započítávají a některé ne:-)
Ti, kteří vám tvrdí, že se úpravy započítávají, zřejmě v tabulce E uvádějí odpisy hmotného majetku, poměrnou část leasingu, cestovní náhrady a možná i jiné výdaje, které uplatňují podle § 24 ZDP. Výdaje nezahrnuli do daňové evidence, nebo peněžního deníku, ale zapsali je až do tabulky E jako úpravu základu daně. Tyto výdaje - přestože jsou zapsané v tabulce E - vstupují do přehledů SP a ZP, neboť se jedná o klasické výdaje na dosažení příjmů. Do přehledů uvádíte příjmy z podnikání a vynaložené výdaje, které vám zákon o daních z příjmů jako výdaje uznává podle § 24 - 32.
Ve vašem případě se ale nejedná o příjem z podnikání (zvyšujete základ daně o nespotřebované zásoby), pokud byste snižovala základ daně o závazky, tak by nešlo o výdaj na podnikání. Jedná se o typickou úpravu základu daně podle § 23 ZDP, která není ani příjmem, ani výdajem, kterou nemusíte uvádět v přehledech, neboť zákony o pojistných vám tuto povinnost neukládají.
Ve vyměřovacích základech nastane změna až od roku 2009.
Pro rok 2008 platí pro ZP i SP: vyměřovacím základem je 50% rozdílu příjmů a výdajů.
Od roku 2009 platí: vyměřovacím základem pro SP bude nově 50% základu daně
vyměřovací základ pro ZP zůstává beze změny (polovina rozdílu příjmů
a výdajů).