Dobrý den,
připravuji kamarádovi přiznání k DPFO a narazila jsem na tento problém: Výdajový paušál 80%, SVČ provozoval jen v 2010, v 11/2010 SVČ přerušena a dosud neobnovena. K 31.12.2010 evidoval neuhrazenou pohledávku 50 tis Kč; platbu přijal na BU v 01.03.2011.
Tuto pohledávku měl podle §23 odst. 8 zdanit v roce 2010 (zvýšení ZD o celých 50tis Kč bez odečtu paušálu), tzn nyní by měl podat dodatečné přiznání 2010. Dodatečko ale díky odpočtům vyjde (stejně jako řádné) s nulovou daňovou povinností. Dle §141 (1) Daňového řádu jej tedy podat nemusí - nebo ano?
Pokud se dodatečné přiznání nepodá, nezmění se dílčí základ daně dle §7, ze kterého se počítá SP. Znamená to, že nemusí podat ani dodatečné hlášení na SP? Tj že z těchto 50 000 žádné sociální pojištění neodvede?
Pokud tato pohledávka 2010=příjem 2011 podléhá SP, tak kdy a jak ji pro OSSZ vykázat? A můžu pro účel SP tuto pohledávku/příjem snížit o paušál 80%?
(pozn jde o SVČ vedlejší, ale to tu asi nehraje roli,nebo ano?)
Děkuji