Děkuji a ještě prosím ta částka do tabulky E - ta je vč. DPH, nebo částka bez DPH. Moc děkuji
Omlouvám se, ale špatně jsem pochopila původní dotaz. Vím, že jste psala o závazku, ale když jste se zajímala o vrácení DPH (v další otázce jste zmiňovala navýšení základu pro ZP a SP), tak jsem se domnívala, že máte pohledávku. Už to, myslím, chápu. Máte neuhrazený závazek, u kterého jste si uplatnili DPH na vstupu. Pro účely DPH není důležité, jestli jste odběrateli zaplatili, ale zda jste přijaté plnění použili k uskutečnění svých ekonomických činností (k činnostem, ze kterých odvádíte DPH). Pokud jste uplatnili nárok na odpočet u majetku, který budete využívat pro soukromé účely, tak je třeba odvést daň na výstupu. Při trvalém vyřazení do osobního užívání je základem daně cena obvyklá.
Z hlediska daně z příjmů: pokud budete upravovat základ daně roku 2010 (podnikatel neobnoví činnost do termínu pro podání daňového přiznání), tak vám závazky, které by při úhradě byly daňovým výdajem (například faktura za materiál, zboží, nájemné atd.) budou snižovat základ daně (a tím i vyměřovací základ pro SP). Závazky z titulu pořízení hmotného majetku nejsou při úhradě daňovým výdajem, proto vám základ daně neovlivní. Úpravy základu daně se týkají pouze daně z příjmů, takže do tabulky E uvádíte částky bez DPH. Pouze pokud by šlo o přijaté plnění, u kterého nemáte nárok na odpočet DPH, tak by se uváděla částka včetně DPH.
